Dropshipping con tu LLC: el 0% que tu 3PL puede romper

Tener una LLC no es lo mismo que tener una estrategia. En dropshipping, esa diferencia vale seis cifras. Un empresario latinoamericano que vende $2 millones al año a clientes de Estados Unidos a través de su LLC puede pagar 0% de impuesto federal sobre esa utilidad… o 37%. Y lo que decide entre una cifra y la otra no es un formulario: es dónde está tu inventario, dónde pasa el título de la mercancía y quién firma como importador.

Los impuestos del dropshipping con una LLC de dueño extranjero se explican mal en internet porque casi todo lo escriben agencias que forman LLC, no asesores que han visto qué pasa cuando el Internal Revenue Service (IRS) cruza un 1099-K de $2 millones con una declaración que nunca se presentó. Este artículo explica de dónde sale realmente el 0%, cuáles son las tres decisiones operativas que lo rompen y cuánto dinero está en juego cuando la tienda ya factura en serio.

De dónde sale el 0% del dropshipping (y por qué no lo da la LLC)

Una LLC de dropshipping de dueño extranjero paga 0% de impuesto federal sobre la renta cuando no realiza un negocio dentro de Estados Unidos: sin inventario propio en almacenes del país, sin oficina y sin personas que trabajen para ella allí. Si cruza una de esas líneas, su utilidad se vuelve ingreso efectivamente conectado y tributa hasta el 37% a través del Form 1040-NR.

Vale la pena entender la mecánica, porque de ahí sale toda la estrategia. Un dueño no residente solo tributa en EE.UU. por dos tipos de ingreso: el efectivamente conectado a un negocio en el país (ECI, §871(b)) y el pasivo de fuente estadounidense sujeto a retención del 30% (FDAP, §871(a)). La venta de mercancía no es FDAP: nadie te retiene el 30% por vender un producto. Y sin un negocio en EE.UU. no hay ECI. Resultado: 0%.

Fíjate en lo que eso implica. El 0% no es una característica de tu LLC; es una consecuencia de cómo operas. Y lo que se gana operando, se pierde operando.

Aquí empieza el problema: la mayoría de los dropshippers de $1M+ cruza una de las tres líneas sin saber que la cruzó. Lo hace por una razón legítima —entregar más rápido, bajar devoluciones, sobrevivir al fin del de minimis— y nadie le dijo que esa decisión logística era, en realidad, una decisión fiscal de seis cifras.

Las tres líneas que convierten el 0% en 37%

1. Inventario propio en Estados Unidos

Un 3PL, un prep center, un almacén alquilado o «el depósito de un amigo en Miami». Si la mercancía es tuya y está en EE.UU. esperando pedidos, en nuestro criterio —y en el de la mayoría de la práctica especializada— ya realizas un negocio en el país, igual que explicamos para el inventario en Amazon FBA (inventario en EE.UU. como disparador de impuestos). Desde ese momento, todas las ventas de fuente estadounidense son ECI por aplicación de §864(c)(3).

2. Oficina o lugar fijo de negocios

Un coworking contratado a nombre de la LLC, una oficina de muestras, un showroom. Una dirección virtual o un agente registrado no son una oficina; un espacio donde tu equipo trabaja, sí. La oficina tiene un efecto adicional: por §865(e)(2), las ventas atribuibles a ella se vuelven de fuente estadounidense aunque el título pase fuera, y por §864(c)(4)(B) incluso el ingreso de fuente extranjera que pasa por ella puede ser ECI.

3. Personas que trabajan para ti dentro de EE.UU.

Un empleado, un asistente virtual radicado en Florida con poder para cerrar acuerdos con proveedores, un socio operativo que vive allá. Es la figura del agente dependiente que desarrollamos en agente dependiente en EE.UU.. Un proveedor o un 3PL que atiende a cientos de clientes en el curso normal de su negocio es un agente independiente y no te crea oficina (Reg. §1.864-7(d)); una persona que solo trabaja para ti, sí.

Traducido a dinero: con ~$380,000 de utilidad, cruzar cualquiera de las tres líneas significa un impuesto federal proyectado de ~$120,000–$130,000 por año (tarifa marginal del 37% en el 1040-NR, efectiva cercana al 33%), más la capa estatal que depende de dónde esté el almacén. No es un detalle: es el margen de todo un trimestre.

Dónde pasa el título: la regla que decide la fuente de cada venta

El IRS determina la fuente de una venta de mercancía por dónde pasan al comprador los derechos, el título y el interés sobre el producto (Reg. §1.861-7(c)). No por dónde vive el cliente, ni por dónde está tu banco. Por eso los Incoterms y la cláusula de transferencia de riesgo de tus contratos con proveedores son documentos fiscales, no solo comerciales.

Dos matices que separan a un asesor estratégico de un contador que llena casillas:

• La sustancia manda. Si la cláusula dice «el título pasa en Shenzhen» pero tú controlas la mercancía hasta la puerta del cliente en Texas, el IRS mira la operación real, no el papel.

• La fuente estadounidense no es, por sí sola, impuesto. Una venta con título en EE.UU. sigue pagando 0% mientras no cruces ninguna de las tres líneas, porque no es FDAP y no hay ETBUS. El riesgo aparece cuando combinas título en EE.UU. con inventario, oficina o personas: ahí §864(c)(3) la convierte en ECI.

Cómo operas	Inventario propio en EE.UU.	Dónde pasa el título	Resultado federal proyectado
Envío directo del proveedor (Asia, México) al cliente; título pasa en origen	No	Fuera de EE.UU.	0%: ni ECI ni FDAP
Envío directo; título pasa al entregar en EE.UU.	No	EE.UU.	0% mientras no haya ETBUS; se vuelve ECI si cruzas otra línea
3PL propio en EE.UU.	Sí	EE.UU.	ETBUS → ECI → hasta 37% + estado
3PL propio más ventas de envío directo con título fuera y sin oficina	Sí (una parte)	Fuera (esa parte)	Solo las ventas del 3PL son ECI; las directas quedan fuera

La última fila es la que casi nadie explica y la que más dinero protege: el 3PL no es tu oficina, pero sí es tu inventario. Las ventas que salen de él se contaminan; las que salen directamente del proveedor con título fuera de EE.UU. no, siempre que no tengas una oficina en el país que las haga atribuibles. Esa separación por flujo —no por formulario— es el corazón de una estructura diseñada.

Proveedor dentro de EE.UU.: el modelo que más dudas genera

Cada vez más tiendas de $1M+ usan proveedores y print-on-demand con almacenes en EE.UU. para entregar en dos días. El título suele pasar en EE.UU., así que la venta es de fuente estadounidense. ¿Es ECI? No por ese solo hecho. El proveedor que atiende a miles de tiendas en su curso normal es un agente independiente: ni su almacén es tu almacén ni su equipo es tu equipo.

Lo que sí rompe el 0% en este modelo:

• Que tú compres lotes y los dejes almacenados en el proveedor «para tener stock»: eso ya es inventario propio.

• Que el proveedor trabaje en exclusiva para ti o siga tus instrucciones como si fuera tu empleado.

• Que tengas personal propio en EE.UU. gestionando devoluciones, calidad o compras.

Aquí la estrategia se escribe en el contrato: quién es dueño de qué, en qué momento, y quién firma como importador. Un contador básico revisa la factura; un asesor estratégico revisa la cláusula de título antes de que exista la factura.

Lo que el 0% federal no cubre: sales tax, aduanas y tu país

Sales tax: el impuesto que no depende de dónde vives

El 0% federal convive con un impuesto estatal que se cobra a tu cliente. La mayoría de los estados activa la obligación de cobrar sales tax al superar $100,000 de ventas en el estado; California, Texas y Nueva York están en $500,000, y al 1 de enero de 2026, 16 estados ya habían eliminado el umbral alternativo de 200 transacciones. Los marketplaces (Amazon, Walmart, TikTok Shop) recaudan por ti; tu tienda Shopify no. Lo desarrollamos en nexo económico de sales tax: la deuda se calcula sobre lo que debiste cobrar y no cobraste, y en varios estados puede alcanzar personalmente a quien dirige la empresa.

Aduanas: el fin del de minimis cambió quién paga

Desde el 29 de agosto de 2025 ningún envío, de ningún valor ni origen, entra a EE.UU. libre de aranceles bajo el de minimis, y la OBBBA lo elimina de forma permanente para todo envío comercial desde el 1 de julio de 2027. Cada paquete necesita un importador de registro (IOR). Si tu LLC es el IOR, los aranceles son su costo y las obligaciones ante CBP son suyas; si lo es el proveedor (DDP) o el cliente (DAP/DDU), cambia quién paga y cuándo. Esta es la decisión que empujó a miles de tiendas hacia 3PL en EE.UU. —y, sin diseño, hacia el 37%.

Tu país: el 0% de EE.UU. no es 0% en casa

La utilidad que EE.UU. no grava la grava, de una u otra forma, tu país de residencia: México trata la LLC transparente como ingreso propio del dueño (art. 4-B LISR), Colombia la ve como sociedad extranjera y grava la distribución. Lo explicamos en Doble tributación LLC. La estrategia completa se diseña con las dos jurisdicciones sobre la mesa.

Lo que Shopify le cuenta al IRS

Shopify Payments, Stripe y PayPal emiten el Form 1099-K al superar $20,000 y 200 transacciones en el año (umbral restablecido por la OBBBA). Si tu LLC es de un solo dueño extranjero, el formulario correcto ante el procesador es el W-8BEN del dueño, no un W-9. Lo detallamos en lo que Shopify le cuenta al IRS: con un W-9, el IRS recibe $2 millones a nombre de una «persona de EE.UU.» y espera una declaración que no existe.

Form 5472: lo que el IRS lee de tu LLC de dropshipping

Aunque la LLC pague 0%, cada año debe presentar el Form 5472 con el 1120 pro forma reportando las transacciones con su dueño: el capital que aportaste, los anuncios que pagaste con tu tarjeta personal, los pagos al proveedor hechos desde tu empresa de origen, las utilidades que retiraste. Omitirlo cuesta $25,000 por formulario y año, sin tope y sin que el plazo de prescripción empiece a correr. Es el informe completo en Form 5472: el informe que el IRS lee de tu LLC.

Contador básico vs. asesor estratégico en una LLC de dropshipping

Decisión	Contador básico	Asesor estratégico
Activar un 3PL en EE.UU.	«Es logística, no me compete»	Separa flujos: qué SKU justifica el 3PL (y su 37%) y qué SKU sigue en envío directo al 0%
Contrato con el proveedor	Revisa la factura	Fija dónde pasa el título y quién es IOR antes de la primera orden
Shopify Payments / Stripe	Entrega un W-9 «porque la LLC es de EE.UU.»	Entrega el W-8BEN del dueño y concilia el 1099-K con el 1040-NR y el 5472
Sales tax	«Sin presencia física no aplica»	Monitorea umbrales por estado, registra a tiempo y usa divulgación voluntaria donde ya hay deuda
Si hay ECI	Declara toda la facturación como ECI o nada	Declara solo la parte conectada, dentro de los 16 meses, y evalúa si una elección C-Corp al 21% protege más que el 37%
Qué vende	Formularios	Retorno: cuánto queda en tu cuenta después de impuestos

Caso ilustrativo: ~$2.1M en ventas y un 3PL en Texas

Un perfil-tipo: operación latinoamericana, tienda propia en Shopify, ~$2.1 millones en ventas proyectadas y ~$380,000 de utilidad. Hasta 2025 todo salía directo desde el proveedor en Asia. Con el fin del de minimis y para entregar en dos días, contrató un 3PL en Texas y empezó a mantener allí su mercancía. El contador anterior siguió presentando el Form 5472 y repitiendo «LLC transparente, 0%».

Lo que encontró el asesor estratégico, en el mismo lenguaje de un Reporte de Revisión Fiscal:

• Qué estaba bien: 5472 al día; W-8BEN entregado a Shopify Payments; contabilidad separada de la cuenta personal.

• Qué estaba mal: el inventario propio en Texas convertía la LLC en un negocio en EE.UU.; el 1040-NR de ese año no existía y la ventana de 16 meses del §874(a) ya corría; la tienda superaba el umbral de sales tax en varios estados sin un solo registro.

• Qué había que corregir: presentar el 1040-NR dentro de la ventana para conservar las deducciones; registrar y regularizar sales tax vía divulgación voluntaria; y, sobre todo, rediseñar el flujo: solo el 30% de las ventas justificaba la velocidad del 3PL; el 70% restante volvió a envío directo con título fuera de EE.UU., contratos nuevos con el proveedor y el proveedor como IOR.

• Cuánto pagaba de más / cuánto arriesgaba: si la ventana se cerraba, la exposición proyectada —impuesto sobre el ingreso bruto, multas por no presentar, sales tax no cobrado— superaba los $800,000 (cifra aproximada). Con el rediseño a través de nuestra Fórmula 1040X®, el impuesto proyectado sobre la parte que sí es ECI quedó en torno a ~$30,000 al año frente a los ~$125,000 que habría pagado declarando toda la operación como ECI: un ahorro proyectado cercano a $95,000 al año, un retorno aproximado de 3.6X sobre la inversión en asesoría. Todas las cifras son ilustrativas y dependen de cada estructura; ningún resultado se garantiza.

Si tu LLC vende por internet y no sabes con certeza si un almacén, un proveedor o un contrato ya cruzó una de estas líneas, lo caro no es la respuesta: es el tiempo. Agenda para una revisión →

Agendar una revisión de mi empresa

Los 3 errores que más vemos en LLC de dropshipping de $1M+

Error 1: activar un 3PL como decisión logística, no fiscal

Este es el error que más vemos en empresas de este tamaño. El almacén se contrata un martes; nadie recalcula la estructura. Consecuencia: el 1040-NR no se presenta, y si pasan más de 16 meses desde el vencimiento (§874(a), Reg. §1.874-1), el IRS puede negar todas las deducciones y gravar el ingreso bruto. En una tienda de $2 millones, eso convierte un impuesto de cinco cifras en uno de seis, más la multa del §6651 (5% mensual hasta 25%) y el interés del 7% compuesto diario del cuarto trimestre de 2026.

Error 2: entregar un W-9 a Shopify Payments o Stripe

Una LLC de un solo dueño extranjero es transparente: ante el procesador, el contribuyente es el dueño y el formulario correcto es el W-8BEN. Con un W-9, el 1099-K reporta ventas de una «persona de EE.UU.», el IRS no encuentra la declaración y el primer aviso llega calculado sobre el bruto. Corregirlo después es posible; corregirlo antes es gratis.

Error 3: suponer que sin presencia física no hay sales tax

El nexo económico se activa con ventas, no con oficinas. La deuda nace sobre ventas ya hechas que no se pueden recobrar al cliente, con multas e intereses por estado, y en varios estados con responsabilidad personal para quien dirige la empresa. Cuanto más tarde se descubre, más caro es cerrarlo.

Conclusión: el 0% del dropshipping se diseña, no se asume

Los impuestos del dropshipping con una LLC de dueño extranjero no se deciden en abril, cuando el contador abre el formulario. Se deciden cuando eliges dónde guardas la mercancía, qué dice la cláusula de título y quién figura como importador. Actuar significa separar los flujos que pagan 0% de los que pagan 37% y declarar solo lo que corresponde; no actuar significa dejar que un almacén en Texas convierta toda la facturación en ingreso gravable, con la ventana de 16 meses corriendo en tu contra. Pagar mucho impuesto no es señal de éxito: es señal de falta de estructura.

Un almacén contratado sin diseño puede convertir toda tu facturación en ingreso gravable, y la ventana de 16 meses no avisa cuando se cierra. Antes de que eso pase, vale la pena saber hoy dónde está parada tu LLC: qué está bien, qué está mal, qué hay que corregir y cuánto estás pagando de más. Lo vemos con solo dos documentos —tu declaración de impuestos y tus estados financieros—, gratis y sin compromiso. «Ayudamos a empresarios de $1M+ a ahorrar más de $100,000 al año en impuestos, sin multas ni complicaciones legales, con la Fórmula 1040X®.» Y solo trabajamos juntos si vemos una oportunidad real. Si eres dueño extranjero de una LLC activa que vende $1 millón o más al año, agenda para ver si calificas.

Agendar una revisión de mi empresa

Preguntas Frecuentes:

1. ¿Una LLC de dropshipping paga impuestos en Estados Unidos si el dueño es extranjero? Depende de cómo opera, no de la LLC. Si no tiene inventario propio, oficina ni personal en EE.UU., la utilidad no es ingreso efectivamente conectado y paga 0% federal; además, la venta de mercancía no sufre la retención del 30%. Si cruza una de esas líneas, tributa hasta el 37% vía Form 1040-NR.

2. ¿Un 3PL o almacén en EE.UU. hace que mi LLC pague impuestos? En nuestro criterio, sí: mantener inventario propio en un almacén de EE.UU. es realizar un negocio en el país, y las ventas de esa mercancía se vuelven ingreso efectivamente conectado. El 3PL no es tu oficina, pero sí es tu inventario. Las ventas enviadas directamente desde el exterior pueden quedar fuera si el título pasa fuera de EE.UU.

3. ¿Debo cobrar sales tax en mi tienda Shopify si no vivo en EE.UU.? Sí, cuando superas el umbral de nexo económico de un estado: $100,000 de ventas en la mayoría, y $500,000 en varios estados grandes como California, Texas y Nueva York. Los marketplaces recaudan por ti; Shopify no. La deuda se calcula sobre lo que debiste cobrar y, en varios estados, puede alcanzar personalmente a quien dirige la empresa.

4. ¿Qué cambió con el de minimis para el dropshipping? Desde el 29 de agosto de 2025 Estados Unidos suspendió la entrada libre de aranceles para envíos de menos de $800 desde todos los países, y la OBBBA la elimina de forma permanente desde el 1 de julio de 2027. Cada paquete paga aranceles y necesita un importador de registro. Quién es ese importador decide quién asume el costo.

5. ¿Shopify Payments, Stripe o PayPal le reportan mis ventas al IRS? Sí. Emiten el Form 1099-K cuando superas $20,000 y 200 transacciones en el año, umbral restablecido por la OBBBA. Si tu LLC es de un solo dueño extranjero, debe entregar el W-8BEN del dueño, no un W-9; con un W-9 el reporte queda a nombre de una persona de EE.UU. y el IRS esperará una declaración que no existe.

6. ¿Qué pasa si mi LLC de dropshipping debía presentar el 1040-NR y no lo hizo? Pierdes el derecho a deducir gastos: pasados 16 meses desde el vencimiento, el IRS puede gravar el ingreso bruto, no la utilidad. En una tienda de $2 millones eso convierte un impuesto de cinco cifras en uno de seis. A eso se suman la multa por presentar tarde y el interés compuesto diario.