1099-K de tu LLC: lo que Stripe le cuenta al IRS

Tener una LLC no es lo mismo que tener una estrategia. Y pocos documentos lo demuestran tan rápido como el 1099-K: el reporte que Stripe, PayPal, Shopify Payments o Amazon envían al Internal Revenue Service (IRS) con cada dólar que cobró tu empresa en el año. Si tu LLC vende $1M o más, el IRS tiene ese número desde enero. La pregunta no es si el IRS sabe cuánto facturaste. La pregunta es si lo que tú le declaraste cuenta la misma historia.

Cuando no coincide, el costo no es una multa menor. Es tributar sobre el bruto de tus ventas sin una sola deducción, o ver cómo el procesador retiene el 24% de cada cobro antes de que el dinero toque tu cuenta. Para un empresario latinoamericano, el 1099-K de una LLC de dueño extranjero es el documento más leído por el IRS y menos entendido por su contador: llega, se archiva y nadie lo concilia con el Form 5472 ni con el Form 1040-NR. Ahí empiezan las fugas.

Qué es el 1099-K de tu LLC y quién lo emite

El Form 1099-K es el reporte informativo que los procesadores de pago presentan ante el IRS, con copia al comerciante, con el total bruto de cobros con tarjeta y redes de pago del año. No es una factura ni un impuesto: es la cifra de ventas de tu LLC que el IRS ya conoce.

Lo emiten dos tipos de entidades bajo la sección 6050W del Código: los adquirentes de tarjeta (quien liquida tus cobros con Visa, Mastercard o Amex) y las plataformas de liquidación de terceros, como PayPal o los marketplaces. Reporta el monto bruto procesado —antes de comisiones, reembolsos y contracargos— al nombre y número fiscal que tú mismo registraste en la plataforma. Esa frase importa más de lo que parece: el 1099-K no se emite a «la LLC» en abstracto, sino al nombre y al TIN que escribiste en un W-9 o en un W-8 el día que abriste la cuenta.

La copia del comerciante sale a finales de enero y la del IRS poco después. Desde ese momento, el IRS tiene una cifra de ventas de tu LLC que ya no depende de ti.

El umbral de $20,000 no te protege: a $1M+ te reportan siempre

Durante tres años el mercado habló de un umbral de $600 que nunca llegó a aplicarse. La ley de julio de 2025 restauró el criterio anterior: las plataformas de terceros reportan cuando superas $20,000 y más de 200 transacciones en el año, regla vigente para 2025 y 2026, con ajuste por inflación desde 2027. Los procesadores de tarjeta nunca tuvieron umbral: reportan todo, desde el primer dólar.

Para quien vende $1M o más, esta discusión es irrelevante. Superas cualquier umbral federal o estatal en las primeras semanas del año. Te reportan sí o sí, en cada plataforma que uses, y cada una por separado.

Aquí empieza el problema. El número que recibe el IRS no es el que ves en tu banco. Un negocio que procesa $1.2M en Stripe puede recibir $1.08M en depósitos después de comisiones, reembolsos y contracargos; en algunos casos el bruto incluye incluso el sales tax que cobraste para un estado. El IRS ve $1.2M. Si nadie documenta por qué el neto es menor, la diferencia se lee como ingreso no declarado en cualquier cruce automático.

Y a este volumen el cruce no es hipotético: es el primer dato que un examinador abre sobre tu LLC.

W-9 o W-8BEN: la casilla que decide quién eres ante Stripe

Toda plataforma pide documentación fiscal al abrir la cuenta o al acercarte al umbral. Para una LLC de dueño extranjero, la respuesta correcta no está en el centro de ayuda de Stripe: está en las instrucciones del propio Form W-9. Dicen, con una claridad poco habitual en el IRS, que cuando el dueño de una entidad descartada es extranjero, el dueño debe presentar el Form W-8 que corresponda en lugar del W-9, incluso si tiene un número fiscal de EE.UU. Y que el nombre de la línea 1 nunca debe ser el de la entidad descartada.

Traducido: si tu LLC de un miembro tributa como entidad transparente y tú no eres residente, el W-9 con el EIN de la LLC no es «lo práctico». Es una certificación, firmada bajo pena de perjurio, de que el beneficiario del pago es una persona de EE.UU. Y tu Form 5472 —lo que el Form 5472 declara de tu LLC— dice exactamente lo contrario.

Qué cambia según el formulario que entregas:

• W-9 con el EIN de la LLC. La plataforma te trata como beneficiario de EE.UU., emite el 1099-K a ese EIN y no retiene nada mientras nombre y número coincidan. El IRS recibe $1M+ a nombre de una entidad cuyo 1120 pro forma no declara ingreso alguno.

• W-8BEN a nombre del dueño, identificando la LLC como entidad descartada. Documentas tu condición de extranjero; con esa documentación, la plataforma deja de reportarte en el 1099-K y no aplica retención de respaldo. Pero asumes una posición: que el ingreso es tuyo como persona extranjera y, normalmente, que no está efectivamente conectado con un negocio en EE.UU.

• W-8ECI, si ese ingreso sí está conectado y lo declaras cada año en tu 1040-NR.

Ninguna de las tres es «la buena» en abstracto. La correcta es la que coincide con tu posición fiscal real y con lo que presentas al IRS cada año. El error no está en elegir W-8 o W-9; está en elegirlo porque la plataforma lo pedía, sin que nadie haya decidido antes qué es tu LLC ante el IRS. En la práctica, muchas plataformas con cuenta bancaria y dirección en EE.UU. exigen el W-9 y rechazan el W-8: ese es exactamente el momento en que un asesor fija la posición y la documenta, en lugar de dejar que la fije un formulario de registro. Frente a tus clientes directos el dilema es el mismo y tiene su propia respuesta: W-8BEN frente a tus clientes y el 1099-NEC.

El 24% que sale antes de que vendas: la retención de respaldo

La retención de respaldo (backup withholding) es la herramienta del IRS para cobrar cuando la identificación falla. Aplica a los cobros con tarjeta y redes de pago a una tasa fija del 24% sobre el bruto, en tres situaciones: no entregaste número fiscal; el IRS avisó a la plataforma (aviso CP2100, el llamado B notice) que tu nombre y tu número no coinciden y no lo corregiste a tiempo; o la cuenta nunca documentó su condición de extranjero. Es un régimen distinto de la retención del 30% a extranjeros: aquella castiga la fuente del ingreso; esta castiga la identificación.

Haz la cuenta a tu escala. Una LLC que procesa $1.5M al año y entra en retención en marzo puede ver salir más de $300,000 de su flujo antes de diciembre. No es un impuesto final: es un anticipo que solo recuperas presentando una declaración donde conste la retención —el 1040-NR del dueño, o el 1120 de la entidad si eligió tributar como corporación— y esperando el reembolso. Para un no residente sin ITIN, el ciclo completo supera fácilmente el año.

Este es el error que más vemos en empresas de este tamaño: la plataforma envía el requerimiento de documentación a un correo que nadie lee, el contador responde tarde o con el formulario equivocado, y el 24% empieza a descontarse en silencio. Cuando el empresario lo nota en el estado de cuenta, ya lleva dos meses financiando al IRS sin intereses.

Lo que el IRS cruza: 1099-K, Form 5472 y Form 1040-NR

El 1099-K no vive solo. El IRS lo lee junto con dos documentos más y busca una historia coherente:

• El Form 5472 con su 1120 pro forma, que identifica al dueño extranjero y los movimientos entre él y la LLC.

• El Form 1040-NR del dueño, que existe solo si hay ingreso efectivamente conectado (ECI) con un negocio en EE.UU.

Hay dos escenarios y los dos tienen precio.

Escenario 1: tu LLC no tiene ECI. Vendes servicios o productos digitales desde fuera, sin oficina, personas ni inventario en EE.UU. El 1099-K reporta $1M+ a un EIN cuyo 1120 pro forma declara cero y cuyo dueño no presenta 1040-NR. Eso no convierte tus ventas en gravables —el formulario no crea el impuesto, lo crea la actividad—, pero deja al IRS con una cifra enorme y ninguna declaración que la explique. Si además entregaste un W-9 certificando que eres persona de EE.UU., tu propio expediente contradice tu posición. La carga de demostrar que no hay ECI es tuya, y conviene que esté documentada antes de que alguien pregunte.

Escenario 2: tu LLC sí tiene ECI. Inventario en un almacén de Texas, un empleado en Miami, una oficina. El bruto del 1099-K debe aparecer en el Schedule C de tu 1040-NR, neto de comisiones, reembolsos y costos. Y aquí entra el plazo que decide todo: si no presentas la declaración dentro de los 16 meses posteriores a su vencimiento, la ley permite al IRS calcular el impuesto sobre el bruto del 1099-K, sin deducción alguna. Sobre $2M de ventas con un margen neto del 12%, la diferencia entre tributar sobre el neto y sobre el bruto no es un porcentaje: es la distancia entre un impuesto de decenas de miles y una factura de siete cifras. Cómo se cuenta esa ventana y qué la cierra lo explicamos en los 16 meses del Form 1040-NR; cuándo el inventario la activa, en cuándo el inventario en EE.UU. vuelve gravable tu LLC.

Actuar vs. no actuar, en dinero: conciliar el 1099-K y presentar a tiempo cuesta honorarios y unas semanas de trabajo. No hacerlo deja la decisión en manos de un cruce automático que no conoce tu margen, tus reembolsos ni tu estructura, y que calcula siempre sobre el número más alto que tiene.

Tres errores que convierten un reporte en una factura

Error 1: Firmar el W-9 «para que te dejen cobrar»

Es el más común y el menos visible. El contador —o el propio empresario desde el panel de la plataforma— marca «LLC», escribe el EIN y firma. Consecuencias: el 1099-K nace a nombre de la LLC como persona de EE.UU.; cada año el IRS acumula un historial de ventas bajo ese EIN sin una declaración que lo soporte; y si más adelante sostienes que el ingreso no era gravable por ser dueño extranjero sin ECI, tu primer documento firmado dice lo opuesto. En una revisión, esa contradicción pesa más que cualquier argumento posterior.

Error 2: Ignorar el aviso de nombre/TIN hasta que aparece el 24%

Cuando el nombre registrado en la plataforma no coincide con el del IRS —la LLC con el EIN del dueño, el dueño con el EIN de la LLC, o un nombre comercial en lugar del legal—, el IRS envía el CP2100 al procesador y el procesador te da un plazo breve para corregirlo. Si nadie contesta, arranca el 24% sobre el bruto. A $1M de cobros son $240,000 que salen de tu capital de trabajo y vuelven, si vuelven, más de un año después y sin intereses durante buena parte de la espera.

Error 3: Declarar sin conciliar el bruto

El tercero lo cometen incluso quienes sí presentan. Se declara lo depositado en el banco, no el bruto del 1099-K. El IRS compara ambos, ve una diferencia de $100,000 o $150,000 y emite un aviso de cruce por ingreso omitido —el aviso CP2000 sobre el bruto del 1099-K— con multa por exactitud del 20% sobre el impuesto resultante e intereses. La cifra real nunca estuvo omitida: estaba en comisiones, reembolsos y contracargos que nadie dejó documentados. Y si parte de esos cobros terminó transferida al dueño, también debía aparecer en el Form 5472, cuya omisión cuesta $25,000 por formulario.

Contador básico vs. asesor estratégico frente al 1099-K

Situación	Contador básico	Asesor estratégico
La plataforma pide documentación	Firma el W-9 con el EIN «para que paguen»	Define primero la posición fiscal (ECI o no) y documenta en consecuencia
Llega el 1099-K en enero	Lo archiva	Lo concilia contra libros, Form 5472 y 1040-NR antes de presentar nada
Diferencia bruto vs. neto	No la explica	Documenta comisiones, reembolsos y contracargos para que el IRS entienda el neto
Aviso de nombre/TIN	Reacciona cuando ya retuvieron	Corrige dentro del plazo y, si hubo retención, la recupera con la declaración correcta
Año sin declaración	«La LLC no paga impuestos»	Mide la ventana de 16 meses y presenta declaración protectiva o completa

Un contador básico prepara el formulario que le piden. Un asesor estratégico decide qué formulario debe existir.

Caso ilustrativo: ~$2.3M cobrados por Stripe y ninguna declaración detrás

Perfil-tipo: operación latinoamericana de productos de consumo que vende a clientes de EE.UU. desde su tienda online, con ~$2.3M en cobros brutos anuales entre Stripe y Shopify Payments, inventario en un operador logístico de Texas y crecimiento del 60% en dos años. Estructura: LLC de un miembro, transparente, con dueño no residente.

Lo que veía el contador básico: W-9 firmado con el EIN de la LLC «porque Stripe lo pedía»; 1120 pro forma y Form 5472 presentados a tiempo; ningún 1040-NR, porque «la LLC no paga impuestos».

Lo que encontró el asesor estratégico, en el lenguaje de un Reporte de Revisión Fiscal:

• Qué estaba bien: el Form 5472 estaba al día y los estados de cuenta eran limpios y conciliables.

• Qué estaba mal: el IRS tenía dos 1099-K por un total de ~$2.3M bajo un EIN sin declaración de renta detrás; el inventario en Texas hacía que ese ingreso fuera ECI; el W-9 certificaba una persona de EE.UU.; el dueño no tenía ITIN. Habían pasado 14 meses del vencimiento de la declaración: la ventana de 16 meses seguía abierta por semanas, no por meses.

• Qué había que corregir: presentar el 1040-NR con Schedule C antes del cierre de la ventana, con el W-7 adjunto para obtener el ITIN; conciliar el bruto (~$70,000 en comisiones y ~$95,000 en reembolsos y contracargos) contra el neto depositado; deducir costo de inventario y logística; y redocumentar las cuentas de cobro de acuerdo con la posición real de la LLC.

• Cuánto estaba en juego: con la ventana cerrada, el impuesto se habría calculado sobre ~$2.3M brutos, una exposición proyectada por encima de los $700,000 (cifra ilustrativa, según tramos del año). Con la declaración correcta, la base pasó a ser un neto cercano a los $250,000 y un impuesto proyectado en el entorno de los $70,000.

A partir de ahí, a través de nuestra Fórmula 1040X® analizamos estructura, país de origen, volumen y objetivo patrimonial para rediseñar cómo tributa el negocio: en un caso ilustrativo con un perfil similar, el ahorro recurrente proyectado rondó los $90,000 al año y el retorno sobre la inversión en asesoría superó 4X (cifras aproximadas, que varían según cada estructura y nunca constituyen una garantía de resultado).

¿Sabes hoy qué historia cuenta tu 1099-K ante el IRS?

Conclusión: tu 1099-K ya está en el IRS

El 1099-K de una LLC de dueño extranjero no es un trámite de enero. Es la versión de tus ventas que el IRS acepta como cierta mientras tú no le entregues otra. Pagar mucho impuesto no es señal de éxito; es señal de falta de estructura. Y dejar que un procesador de pagos, un umbral que no te aplica y un W-9 firmado sin criterio definan tu posición fiscal es la forma más cara de no tener estrategia. La diferencia entre tributar sobre el neto y sobre el bruto, entre el 0% y el 24% retenido, no la decide el formulario: la decide quién diseñó lo que hay detrás.

Tu 1099-K ya está en el IRS. Lo que todavía no está es tu versión. Si el bruto de tus cobros no tiene una declaración que lo explique, cada mes que pasa acerca la ventana de 16 meses y deja el cálculo en manos de un cruce automático. Saber hoy dónde está parada tu LLC —qué está bien, qué está mal, qué hay que corregir y cuánto estás pagando de más— solo requiere dos documentos: tu declaración de impuestos y tus estados financieros. Sin papeleo, gratis y sin compromiso. Ayudamos a empresarios de $1M+ a ahorrar más de $100,000 al año en impuestos, sin multas ni complicaciones legales, con la Fórmula 1040X®. Y solo trabajamos juntos si vemos una oportunidad real: si no la hay, te lo decimos directo. Si eres dueño extranjero de una LLC activa que vende $1M o más al año, agenda para ver si calificas.

Quiero revisar mi empresa

Preguntas Frecuentes:

¿Stripe me pide W-9 o W-8BEN si mi LLC es de un dueño extranjero? Según las instrucciones del Form W-9, una LLC de un solo miembro con dueño extranjero no debe presentar W-9: el dueño documenta su condición con el Form W-8 correspondiente, aun si tiene un número fiscal de EE.UU. Lo que entregues debe coincidir con la posición que declaras ante el IRS en el Form 5472 y el Form 1040-NR.

¿El 1099-K reporta ventas brutas o netas? Brutas. El 1099-K reporta el total procesado antes de comisiones, reembolsos, contracargos y, en algunos casos, impuestos sobre ventas cobrados. Por eso la cifra que recibe el IRS es mayor que lo depositado en tu banco. Tu contabilidad debe conciliar esa diferencia y documentarla antes de presentar cualquier declaración.

¿Por qué Stripe o PayPal retienen el 24% de mis ventas? Es la retención de respaldo del IRS: aplica cuando el procesador no tiene tu número fiscal, cuando el IRS le avisa que nombre y número no coinciden, o cuando una cuenta no documentó su condición de extranjero. Se calcula sobre el bruto y solo se recupera presentando la declaración correcta, meses después.

¿Tengo que declarar el 1099-K si soy no residente y mi LLC no tiene presencia en EE.UU.? El 1099-K no crea el impuesto; lo crea la actividad. Si tu LLC no tiene ingreso efectivamente conectado, el formulario no convierte tus ventas en gravables, pero el IRS tiene la cifra y la carga de demostrarlo es tuya. En muchos casos conviene una declaración protectiva para preservar deducciones.

¿Qué pasa si el IRS tiene mi 1099-K y yo nunca presenté declaración? Si el ingreso estaba conectado con EE.UU. y pasan más de 16 meses desde el vencimiento sin declarar, el IRS puede calcular el impuesto sobre el bruto del 1099-K sin permitir deducciones. Además puede emitir avisos de cruce con multas e intereses. Cuanto antes se concilie y declare, menor es el costo.

¿Cómo recupero el 24% retenido si no tengo ITIN? La retención se acredita en la declaración del año: el Form 1040-NR del dueño si el ingreso es suyo, o la declaración de la entidad si eligió tributar como corporación. Sin ITIN, el Form W-7 se presenta junto con la declaración. El proceso puede tardar varios meses; por eso evitar la retención es siempre más barato.