LLC propiedad de tu empresa extranjera: el 40% que decide

Tener una LLC no es lo mismo que tener una estrategia. Y la primera decisión de estructura se toma antes del primer dólar facturado: quién es el dueño. La mayoría de los empresarios que hoy venden $1M o más al año registraron su LLC a su nombre en veinte minutos, porque así venía el formulario. Nadie les preguntó si el miembro único debía ser su sociedad en México, Colombia o Chile. Una LLC propiedad de empresa extranjera no es mejor ni peor que una LLC a nombre personal: es otra estructura, con otro impuesto anual, otra exposición sucesoral y otra factura el día que vendas.

Lo que está en juego no es un formulario. Es un impuesto sucesoral federal de hasta 40% sobre lo que tu LLC tenga en Estados Unidos por encima de $60,000; una segunda capa de impuesto que puede llevar la carga federal del 21% al 44.7%; y la diferencia entre cobrar la venta de tu negocio con una retención o con dos. Cuando tu empresa crece pero tu estructura sigue igual, ahí empiezan las fugas. Esta es una de las más grandes y, con diferencia, la menos revisada.

Qué es una LLC propiedad de empresa extranjera

Una LLC propiedad de empresa extranjera es una sociedad de responsabilidad limitada de Estados Unidos cuyo miembro único es una sociedad constituida fuera del país: una S.A. de C.V., una S.A.S., una SpA. Para el Internal Revenue Service (IRS) sigue siendo una entidad descartada, pero su actividad se atribuye a la sociedad extranjera, no al empresario.

En la práctica, el IRS mira a través de la LLC y ve a su dueño. Si el dueño eres tú, ve a una persona física no residente y aplica el régimen de personas. Si el dueño es tu empresa, ve a una corporación extranjera y aplica el régimen de corporaciones: otro formulario, otra tasa y un impuesto adicional que las personas nunca pagan.

La pregunta que nadie te hizo al constituir: tú o tu empresa

Un contador básico prepara: toma la LLC como está y presenta lo que toca. Un asesor estratégico diseña: antes de preparar nada, pregunta quién debe ser el dueño, porque esa línea del Operating Agreement arrastra cuatro consecuencias que no aparecen en el estado de resultados.

1. Impuesto anual en EE.UU. Una capa de impuesto (persona) o dos (corporación) cuando hay renta gravable.

2. Sucesión. Hasta 40% sobre los activos de EE.UU. si están a tu nombre; cero si la cadena de propiedad está bien bloqueada.

3. Salida. A quién le paga el comprador y cuántas retenciones lleva el precio.

4. Cumplimiento. Qué W-8 entregas, a quién declaras en el Form 5472 y si tu empresa pasa a presentar un Form 1120-F.

Aquí empieza el problema: ninguna de las dos opciones gana en los cuatro frentes. La LLC a tu nombre suele ganar en impuesto anual y pierde en sucesión. La LLC propiedad de tu empresa suele ganar en sucesión y puede perder en impuesto anual si tu país no tiene tratado con Estados Unidos. Decidir sin cuantificar es dejar dinero en uno de los dos lados; la pregunta correcta no es «cuál es mejor», sino «cuánto cuesta cada una en mi caso».

El 40% sucesoral: lo que pierde tu familia si la LLC está a tu nombre

Un ciudadano o residente de EE.UU. tiene en 2026 una exención sucesoral de $15 millones. Un dueño extranjero no residente tiene $60,000, cifra fijada en 1988 y nunca indexada. Por encima de eso, el impuesto federal escala hasta el 40% sobre los activos situados en Estados Unidos, y tus herederos tienen nueve meses para presentar el Form 706-NA y pagar. No existe tratado sucesoral entre EE.UU. y ningún país de Latinoamérica que suavice esa cifra.

Con una LLC de un solo miembro a tu nombre, el criterio prevalente es mirar a través: cuentan los activos de EE.UU. que la LLC tiene dentro —inventario en almacenes, equipos, cuentas por cobrar de clientes estadounidenses, inmuebles, depósitos vinculados a un negocio en EE.UU.—. Si tu LLC solo mantiene depósitos bancarios y no desarrolla un negocio en el país, la exposición puede ser baja. Si tiene inventario, flota, cartera o propiedades, no lo es. Lo desarrollamos a fondo en Impuesto sucesoral LLC: el 40% que nadie te advirtió.

El cálculo que casi nadie hace: una LLC con ~$3 millones de activos en EE.UU. a nombre personal proyecta una factura sucesoral del orden de $1.1 millones (cifra aproximada; depende de la valuación y de las deducciones admitidas). Es un impuesto que se paga una sola vez, pero se paga en efectivo, en nueve meses, sobre un negocio que tus herederos todavía no saben operar.

Cuando el dueño es tu empresa extranjera, lo que tú posees son acciones de una sociedad de tu país, y esas acciones no son un activo situado en EE.UU. La LLC puede tener exactamente los mismos activos; tu patrimonio sucesoral en Estados Unidos es cero. Esa es la lógica de la «sociedad bloqueadora». Funciona con una condición que veremos en los errores: que tu empresa sea una corporación también a ojos del IRS.

El impuesto anual: una capa o dos, según quién sea el dueño

Si tu LLC no genera renta efectivamente conectada con un negocio en EE.UU. (ECI) —el caso de muchas empresas de servicios y digitales operadas desde fuera—, el IRS no cobra impuesto sobre la renta ni a ti ni a tu empresa. En ese escenario, el dueño no cambia el impuesto anual en Estados Unidos, y la decisión se juega en sucesión, salida y en lo que diga tu país.

Cuando sí hay ECI —inventario en EE.UU., equipo en EE.UU., un agente que cierra por ti, presencia tuya—, la cadena de propiedad decide cuántas veces pasa por caja el mismo dólar:

Dueño de la LLC	Impuesto sobre la renta	Segunda capa	Carga federal máxima
Tú, persona no residente	Tasas progresivas vía Form 1040-NR, hasta 37%	Ninguna: una persona física nunca paga el impuesto de sucursal	Hasta 37%
Tu empresa, país sin tratado (Colombia, Argentina, Perú, Brasil)	21% vía Form 1120-F	Impuesto de sucursal §884: 30% sobre la utilidad que no se reinvierte en EE.UU.	44.7%
Tu empresa, país con tratado (México, Chile)	21% vía Form 1120-F	Impuesto de sucursal reducido a 5% si tu sociedad califica para el tratado	~24.95%

El impuesto de sucursal existe para que una corporación extranjera que opera en EE.UU. a través de una sucursal —y una LLC descartada es, fiscalmente, una sucursal— pague lo mismo que si hubiera constituido una subsidiaria y repartido dividendos. Se calcula sobre el «monto equivalente a dividendo»: la utilidad conectada, después del 21%, que no queda invertida en activos de EE.UU. Los tratados lo reducen a la tasa de dividendos del tratado, pero solo si tu sociedad cumple la cláusula de limitación de beneficios; cuándo tu sociedad califica para el tratado lo explicamos en Tratado fiscal México–EE.UU.: lo que tu LLC no recibe.

Lee la tabla con atención, porque contradice la intuición de muchos contadores: con ECI y sin tratado, la LLC a tu nombre es más barata que la LLC propiedad de tu empresa. Una persona paga una sola capa y nunca el §884. Con tratado ocurre lo contrario: la sociedad mexicana o chilena puede pagar menos que tú. Este es el error que más vemos en empresas de este tamaño: interponer la sociedad del país de origen «para proteger el patrimonio» sin revisar si hay tratado, y convertir un 37% máximo en un 44.7% fijo.

Existe una tercera vía que rompe la dicotomía: que la LLC elija tributar como C-Corp. Entonces tu sociedad deja de tener una sucursal y pasa a tener una subsidiaria: 21% sobre la utilidad, sin impuesto de sucursal, con el 30% —o la tasa del tratado— solo sobre los dividendos que efectivamente se paguen, y con la posibilidad de retribuir tu trabajo desde fuera con un sueldo deducible que no tributa en EE.UU. Es la mecánica de Sueldo o dividendos en tu C-Corp: el 21% que sí deduces, y es la que aparece en el caso de más abajo.

El lado de tu país: la capa que aparece cuando el dueño es tu empresa

Lo que ahorras en Estados Unidos puede desaparecer en casa. Si tu LLC está a tu nombre, su utilidad llega a ti de forma directa y se declara como ingreso del exterior bajo las reglas de tu país. Si está a nombre de tu empresa, la utilidad entra primero a la sociedad —y paga el impuesto corporativo local— y después sale a ti como dividendo, con un segundo impuesto.

• México. Una LLC transparente que paga 0% en EE.UU. cae, en principio, bajo el régimen de REFIPRES (ingresos gravados en el extranjero por debajo del 75% del ISR mexicano): su utilidad se acumula el año en que se genera, aunque no se distribuya. La ley excluye a las entidades que realizan actividades empresariales, salvo que más del 20% de sus ingresos sean pasivos, y exige la declaración informativa de febrero. Encima, el dividendo que después pague tu sociedad a ti como persona física lleva el 10% adicional.

• Colombia y otros países con régimen de entidades controladas del exterior. La regla de ECE grava en cabeza del controlante las rentas pasivas de la entidad extranjera; la renta empresarial activa suele quedar fuera, pero la sociedad local paga el impuesto de renta corporativo y el dividendo al socio paga de nuevo.

Ningún diseño de la cadena de propiedad está completo si solo mira el lado estadounidense. Cómo encajan el impuesto de EE.UU. y el de tu país, y cuándo el crédito por impuestos pagados en el exterior realmente funciona, está en Doble tributación LLC: el dinero que pierdes dos veces.

Lo que cambia en el Form 5472, en el W-8 y en el banco

Cambiar al dueño no es un trámite del registro estatal. Reconfigura el cumplimiento completo de la LLC ante el IRS:

• W-8. Una LLC descartada entrega el formulario de su dueño. Si el dueño eres tú, W-8BEN; si es tu empresa, W-8BEN-E de la sociedad, con su propia clasificación y su propio tratado. Entregar el formulario equivocado es la primera señal de que la estructura y la declaración no cuentan la misma historia.

• Form 5472, Parte II. Con la LLC a tu nombre, tú eres el accionista extranjero directo del 25%. Con la LLC a nombre de tu empresa, la sociedad pasa a ser el accionista directo y tú el accionista indirecto último: dos líneas, dos identificaciones fiscales. Y el universo de «partes relacionadas» se amplía: toda sociedad vinculada a ti o a la matriz —tus otras empresas, las de tus socios— pasa a ser parte relacionada, y cada transacción con cada una exige su propio Form 5472, con una multa de $25,000 por formulario omitido. Lo que era un formulario puede convertirse en cuatro. El régimen completo del Form 5472 está en Form 5472: el informe que el IRS lee de tu LLC.

• Form 1120-F. Si hay ECI, tu empresa extranjera se convierte en contribuyente de EE.UU. y presenta su propia declaración. Si la presenta tarde, pierde el derecho a deducir gastos y tributa sobre el bruto.

• Precios de transferencia. Las operaciones entre la LLC y su matriz —compras, servicios, regalías, préstamos— quedan bajo el §482 y deben documentarse a valor de mercado.

• Banco y EIN. El banco exige la cadena de propiedad completa hasta la persona física, y el «responsible party» del EIN sigue siendo una persona, nunca la sociedad.

  
  

La salida: a quién le pagan cuando vendes

El dueño también decide la factura de salida. Si la LLC está a tu nombre y no desarrolla un negocio en EE.UU., la ganancia sobre el goodwill suele ser de fuente extranjera y no tributa en Estados Unidos. Si desarrolla un negocio, tributa en tu 1040-NR: la recaptura de depreciación hasta el 37% y la ganancia de largo plazo con tasas preferenciales.

Si la LLC es propiedad de tu empresa y hay ECI, la ganancia paga 21% en el 1120-F y después el impuesto de sucursal del 30% —o del 5% con tratado— al salir de EE.UU. El precio llega a casa con dos descuentos. La alternativa es vender las acciones de la sociedad extranjera en lugar de la LLC, fuera del alcance del IRS, aunque pocos compradores estadounidenses aceptan heredar una sociedad de otro país.

Y si quieres cambiar de dueño después de constituida, se puede: aportar tu LLC a tu sociedad suele estructurarse sin impuesto en EE.UU. cuando se diseña bien, pero es una transacción reportable en el Form 5472 y reinicia la cadena de propiedad que el IRS tiene registrada. Hacerlo «por fuera», sin reportar, es la forma más rápida de convertir una optimización en una multa.

Tres errores que vemos en empresas de $1M+

Error 1: registrar la LLC a tu nombre «porque era más rápido» y no revisarlo nunca

Es la estructura por defecto de nueve de cada diez LLC de dueño latinoamericano. Funciona a $100,000 de facturación. A $3 millones, con inventario, cartera y equipo en EE.UU., es una exposición sucesoral de seis cifras que crece cada año con el negocio y que nadie ha medido. La consecuencia no es una multa del IRS: es un Form 706-NA, nueve meses y hasta el 40% en efectivo, en el peor momento posible para tu familia.

Error 2: pasar la LLC a tu empresa y seguir declarando como si el dueño fueras tú

El cambio se hace en el registro estatal y nadie se lo cuenta al contador. Resultado: W-8BEN donde iba W-8BEN-E, Parte II del Form 5472 con el accionista equivocado y ningún Form 1120-F cuando existía ECI. El IRS cruza el 5472, el 1099-K, las W-8 y las declaraciones; cuando no coinciden, llega el aviso. El costo: $25,000 por cada 5472 defectuoso, 21% sobre el bruto sin deducciones en el 1120-F tardío y el 30% de sucursal encima.

Error 3: romper el bloqueador con un Form 8832 o con una sociedad que el IRS no ve como corporación

El escudo sucesoral funciona únicamente si tu empresa extranjera es una corporación para el IRS. Las sociedades anónimas de México, Colombia, Chile, Argentina o Perú lo son por definición; las S. de R.L., S.A.S. o SpA lo son por defecto mientras todos sus socios tengan responsabilidad limitada. Pero si alguien presentó un Form 8832 para volver «transparente» a tu sociedad —una recomendación frecuente en planificaciones de mudanza—, el bloqueador desaparece: el IRS vuelve a mirar a través y los activos de la LLC regresan a tu patrimonio sucesoral. Lo mismo ocurre con una sociedad de papel, sin sustancia, que el IRS puede ignorar.

Contador básico vs. asesor estratégico ante el dueño de tu LLC

Frente	Contador básico	Asesor estratégico
Quién es el dueño	«Da igual, la LLC es transparente»	Lo decide con cifras: impuesto anual, sucesión, salida y país de origen
Impuesto de sucursal §884	No lo conoce o lo descubre en el 1120-F	Lo proyecta antes de interponer la sociedad y lo compara con el 1040-NR
Exposición sucesoral	No la calcula	La cuantifica cada año y la neutraliza si pesa más que la capa anual
Form 5472	Un formulario, el de siempre	Mapea todas las partes relacionadas que nacen con el nuevo dueño
Lado del país de origen	«Eso lo ve tu contador allá»	Integra REFIPRES/ECE y el dividendo final en el mismo modelo
Resultado	Una declaración presentada	Una estructura con retorno medible

Un contador básico prepara; un asesor estratégico diseña. A través de nuestra Fórmula 1040X® analizamos estructura, país de origen, volumen y objetivo patrimonial para decidir quién debe ser el dueño de la LLC y rediseñar cómo tributa el negocio en los dos países. Y cuando una sola sociedad no basta, el siguiente nivel está en Holding para LLC de extranjeros: cuándo una no basta.

Caso ilustrativo: ~$3.4M en ventas, una LLC a nombre personal y dos impuestos que nadie había sumado

Perfil. Un empresario de 56 años, operación sudamericana de un país sin tratado con EE.UU., distribuye producto importado a clientes estadounidenses con inventario en un almacén de Florida. LLC constituida en 2019 a su nombre, ~$3.4 millones en ventas y ~$420,000 de utilidad gravable conectada. Un amigo le había sugerido «pasar la LLC a tu S.A.S. para protegerte».

Qué veía el contador básico. Una LLC transparente al día: Form 5472 y Form 1040-NR presentados, inventario tratado correctamente como ECI. Sobre el cambio de dueño: «da igual, sigue siendo transparente».

Qué encontró el asesor estratégico. Lo que estaba bien: el cumplimiento anual era correcto. Lo que estaba mal: la LLC tenía ~$1.9 millones en activos de EE.UU. (inventario, cartera, equipos y depósitos vinculados al negocio) a nombre personal, es decir, una exposición sucesoral proyectada de ~$720,000 que nadie había medido. Lo que había que corregir: el cambio «para protegerse» que le habían sugerido habría elevado la factura anual de ~$116,000 en el 1040-NR a ~$188,000 entre el 21% y el 30% de sucursal; la protección le habría costado ~$71,000 cada año. Lo que pagaba de más: nada todavía, y ese era el punto: estaba a una firma de pagar de más durante una década.

El rediseño. Interponer la S.A.S. como dueña única —verificada como corporación ante el IRS— y, en el mismo movimiento, elegir que la LLC tribute como C-Corp con efecto 1 de enero, con una retribución deducible por su trabajo ejecutado fuera de EE.UU. y las utilidades restantes reinvertidas en inventario y crecimiento, documentadas como necesidad del negocio. Resultado proyectado: impuesto federal y estatal del orden de $64,000 frente a los ~$116,000 anteriores —un ahorro de ~$52,000 al año— y una exposición sucesoral de ~$720,000 reducida a cero, porque lo que él posee ahora son acciones de una sociedad de su país. Sobre la inversión en diseño e implementación, el retorno proyectado del primer año rondó 3.5X solo con el ahorro recurrente, sin contar la exposición neutralizada.

Todas las cifras son ilustrativas y aproximadas: dependen del tipo de renta, del país de origen, de las reglas locales sobre el sueldo y el dividendo y de cada estructura. No son una garantía de resultado.

Conclusión: no es una respuesta, es una decisión

Una LLC propiedad de empresa extranjera no es la estructura «correcta» ni la LLC a tu nombre la «incorrecta». Son dos cadenas de propiedad con cuatro facturas distintas: la anual, la sucesoral, la de salida y la de tu país. Pagar mucho impuesto no es señal de éxito; es señal de falta de estructura. Y una estructura que nunca se revisó desde que facturabas $100,000 no es una estructura: es una herencia de la constitución.

Una LLC a nombre equivocado no manda avisos: cobra en silencio, en un 40% que tus herederos descubren tarde o en una segunda capa de impuesto que se paga cada año. Antes de decidir quién debe ser el dueño, conviene saber dónde está parada tu LLC hoy: qué está bien, qué está mal, qué hay que corregir y cuánto estás pagando de más. Lo vemos con solo dos documentos —tu declaración de impuestos y tus estados financieros—, gratis y sin compromiso. «Ayudamos a empresarios de $1M+ a ahorrar más de $100,000 al año en impuestos, sin multas ni complicaciones legales, con la Fórmula 1040X®.» Si no vemos una oportunidad claramente superior a lo que inviertes, te lo decimos directo y no trabajamos juntos. Si eres dueño extranjero de una LLC activa:

Quiero revisar mi empresa

Preguntas Frecuentes:

1. ¿Puede una empresa extranjera ser dueña de una LLC en Estados Unidos?Sí. Una sociedad constituida en México, Colombia, Chile o cualquier otro país puede ser el miembro único de una LLC. Para el IRS la LLC sigue siendo descartada, pero su actividad se atribuye a la sociedad extranjera, que pasa a entregar W-8BEN-E, a figurar en el Form 5472 y, si hay renta conectada, a presentar el Form 1120-F.

2. ¿Una LLC propiedad de una empresa extranjera paga el impuesto sucesoral de EE.UU.? En general no, siempre que la sociedad sea una corporación a ojos del IRS y tenga sustancia real. El dueño posee acciones de una sociedad extranjera, que no son un activo situado en Estados Unidos. Con la LLC a nombre personal, en cambio, los activos de EE.UU. que exceden $60,000 tributan hasta el 40% vía Form 706-NA.

3. ¿Qué es el impuesto de sucursal y cuándo lo paga mi empresa? Es un impuesto federal del 30% (§884) sobre la utilidad conectada que una corporación extranjera obtiene en EE.UU. y no reinvierte en el país, adicional al 21% corporativo. Lo paga tu sociedad cuando es dueña de una LLC con renta conectada; los tratados con México o Chile lo reducen al 5%, y una persona física nunca lo paga.

4. ¿Es mejor que la LLC sea mía o de mi empresa si no pago impuestos en EE.UU.? Si tu LLC no tiene renta conectada, el impuesto anual en EE.UU. es cero con cualquiera de los dos dueños. La decisión se traslada a tres frentes: la exposición sucesoral de los activos en EE.UU., la factura al vender y el tratamiento en tu país, donde una sociedad intermedia puede agregar una capa de impuesto sobre el dividendo.

5. ¿Puedo pasar mi LLC a nombre de mi empresa después de constituida? Sí. La aportación de la LLC a tu sociedad suele diseñarse sin impuesto en EE.UU., pero es una transacción reportable en el Form 5472, cambia el formulario W-8 y el accionista declarado, y puede activar el Form 1120-F si hay renta conectada. Hacerlo sin reportarlo convierte una optimización en una multa de $25,000 por formulario.

6. ¿Qué cambia en el Form 5472 cuando el dueño de la LLC es una empresa? La sociedad pasa a declararse como accionista extranjero directo del 25% y tú como accionista indirecto último. Además, todas las empresas vinculadas a ti o a la matriz se convierten en partes relacionadas, y cada transacción con cada una exige su propio Form 5472, con una multa de $25,000 por formulario omitido.