Cuánto impuesto paga una LLC de extranjero: de 0% a 44%

Pagar mucho impuesto no es señal de éxito: es señal de falta de estructura. Y pagar cero tampoco es una estrategia si no puedes sostenerlo frente al Internal Revenue Service (IRS).

Si buscas cuánto impuesto paga una LLC de un dueño extranjero, vas a encontrar dos respuestas en internet: "nada, si no tienes actividad en EE.UU." y "depende". Las dos son ciertas y las dos son inútiles cuando tu empresa ya factura entre $1 y $5 millones al año.

La respuesta real es un rango. Con el mismo millón de dólares de utilidad, una LLC puede deberle al IRS $0, unos $326,000 o unos $447,000 en un año, según tres decisiones que casi nadie tomó de forma consciente: dónde se genera la utilidad, cómo tributa la entidad y cómo sale el dinero. Este artículo pone esas tres decisiones sobre la mesa con cifras de 2026, para que sepas en qué punto del rango estás y cuánto te está costando no haberlo diseñado.

Cuánto impuesto paga una LLC de extranjero: la respuesta corta es un rango

Una LLC de un dueño extranjero no residente no paga un porcentaje fijo. Si no genera ingreso efectivamente conectado con EE.UU., paga 0% de impuesto federal sobre la renta y solo declara. Si lo genera, el dueño tributa entre 10% y 37% en el Form 1040-NR. Si eligió tributar como C-Corp, paga 21% más hasta 30% al repartir dividendos.

Ese rango existe porque el IRS no grava a "la LLC": grava según quién es el dueño, dónde ocurre la actividad y qué clasificación fiscal eligió la entidad. Cambiar cualquiera de las tres mueve la cifra en decenas o cientos de miles de dólares. Lo que sigue es cada escenario con números.

Escenario 1 — 0%: la LLC transparente sin actividad en EE.UU.

Una LLC de un solo miembro es, por defecto, una entidad transparente (disregarded entity). Para el IRS no existe como contribuyente separado: existe su dueño. Y un dueño extranjero no residente solo tributa en EE.UU. sobre dos tipos de ingreso: el ingreso efectivamente conectado (ECI) con un negocio en EE.UU. y ciertos ingresos pasivos de fuente estadounidense (FDAP), sujetos a retención del 30%.

Si tu operación se ejecuta desde Latinoamérica —tu equipo está allá, tus servicios se prestan desde allá, no tienes inventario, oficina ni agentes dependientes en EE.UU.—, la utilidad de la LLC no es ECI y el impuesto federal sobre la renta es cero. Sigues obligado a presentar cada año el Form 5472 y 1120 pro-forma (la multa por omitirlo es de $25,000 por formulario), pero no hay impuesto que pagar.

Hasta aquí, lo que dicen todos. Aquí empieza el problema.

Por qué el 0% se cae cuando la empresa crece

El 0% no es un derecho de la LLC: es una posición fiscal que depende de hechos, y los hechos cambian con el crecimiento. En empresas de $1M–$5M vemos el mismo patrón: la estructura se diseñó cuando facturaban $200K y nadie la revisó cuando pasó lo siguiente:

• Inventario en una bodega de EE.UU. (Amazon FBA, un 3PL).

• Un contratista o vendedor en Miami que cierra cuentas en nombre de la empresa.

• El dueño pasando temporadas largas en EE.UU. trabajando para la LLC.

• Una oficina "de representación" que en la práctica opera.

Cualquiera de esos hechos puede convertir parte —o toda— la utilidad en ECI. Y si eso pasó hace tres años y nunca presentaste una declaración, la sección §874(a) permite al IRS gravar tu ingreso bruto, sin deducciones. Sobre $2M de ventas, eso ya no es un 37% sobre la utilidad: es un 37% sobre la venta.

Pagar 0% legítimamente es excelente. Pagar 0% porque nadie miró es una bomba con fecha.

Escenario 2 — hasta 37%: la LLC transparente con ingreso conectado

Cuando sí hay ECI, la LLC sigue sin pagar nada como entidad, pero tú, como dueño, declaras esa utilidad en el Form 1040-NR y tributas con la tabla progresiva de personas físicas. Para 2026 (Rev. Proc. 2025-32), los tramos para un contribuyente soltero son:

Utilidad neta gravable 2026	Tasa marginal
Hasta $12,400	10%
$12,400 – $50,400	12%
$50,400 – $105,700	22%
$105,700 – $201,775	24%
$201,775 – $256,225	32%
$256,225 – $640,600	35%
Más de $640,600	37%

Sobre $1,000,000 de utilidad neta, el impuesto federal 2026 es de aproximadamente $326,000: una tasa efectiva cercana al 32.6%. Si estás casado, el 1040-NR te obliga a usar la tabla de "casado que declara por separado", donde el 37% arranca alrededor de $384,000 [VERIFICAR umbral 2026], y la cifra sube a unos $331,000.

Tres detalles que un contador de formularios suele pasar por alto:

• No hay deducción estándar para no residentes. La utilidad entra prácticamente completa.

• No hay self-employment tax. El IRS es explícito: el no residente no paga el 15.3% de SECA, salvo que un convenio de totalización lo imponga. Chile, Brasil y Uruguay tienen uno con EE.UU.; México, Colombia, Argentina, Perú, Ecuador y Venezuela, no. Si tu contador te lo está cobrando, está regalando dinero al fisco.

• La deducción del 20% (QBI) existe en teoría y desaparece en la práctica. La §199A, ahora permanente, aplica al ECI de un no residente. Pero por encima de $201,750 de ingreso gravable (2026), la deducción se limita al 50% de los salarios W-2 que paga el negocio (o 25% de salarios más 2.5% de la propiedad depreciable en EE.UU.). Una LLC sin nómina estadounidense y sin activos en EE.UU. tiene un límite de cero. El 20% que tu contador proyectó no llega.

En Florida no hay impuesto estatal sobre la renta de personas físicas, así que este escenario cierra en ~32.6%. En estados como California o Nueva York, la utilidad conectada al estado suma otra capa.

Escenario 3 — 21% + 30%: la LLC que tributa como C-Corp

Aquí está el error de seis cifras más frecuente que vemos en este rango de facturación. El razonamiento parece impecable: "el 21% corporativo es menor que mi 37%; presento el Formulario 8832 y listo".

Lo que ese razonamiento omite:

1. La segunda capa. La C-Corp paga 21% sobre su utilidad. Cuando reparte el resto como dividendo a un dueño extranjero, el IRS retiene 30% (§1441/§1442), salvo tratado. Sobre $1,000,000: $210,000 de impuesto corporativo + $237,000 de retención sobre los $790,000 restantes = $447,000, un 44.7%. Doce puntos más que el escenario anterior.

2. El país importa más que la entidad. Con tratado, la retención baja: México, 10% para personas físicas; Chile y Venezuela, 15%. Colombia, Argentina, Perú, Ecuador, Brasil, Costa Rica, Panamá, Uruguay y República Dominicana no tienen tratado de renta con EE.UU.: para ellos, el 30% es el número. Un empresario mexicano que reparte todo paga ~28.9% combinado; uno colombiano con la misma estructura, 44.7%.

3. Florida sí cobra a las corporaciones. El estado no grava a la LLC transparente, pero una LLC que tributa como corporación paga el impuesto corporativo de Florida del 5.5% sobre la utilidad que exceda $50,000 (Form F-1120, vence el 1 de mayo). Sobre $1M, unos $52,000 adicionales que no existían en el escenario 2.

4. La C-Corp tributa sobre ingreso mundial. La LLC transparente solo tributaba sobre el ECI. La corporación doméstica tributa sobre toda su utilidad, tenga o no conexión con EE.UU. Si tu LLC estaba legítimamente en 0%, la elección la lleva a 21% de un plumazo.

5. Es una decisión de 60 meses. Una vez elegida la clasificación, en general no puedes cambiarla durante cinco años (Reg. §301.7701-3(c)(1)(iv)). El error no se corrige el año siguiente.

¿Cuándo sí conviene? Cuando la utilidad se reinvierte en lugar de repartirse (la segunda capa se difiere), cuando hay tratado favorable, cuando la estructura necesita separación patrimonial real, o cuando el plan de salida contempla vender acciones. Pero acumular utilidades sin propósito de negocio tampoco es gratis: el impuesto por acumulación indebida (§531) grava con 20% lo que exceda las necesidades razonables del negocio, con un crédito general de $250,000. Profundizamos en el costo oculto del Formulario 8832 y en LLC vs. C-Corp para extranjeros.

El mismo millón, cinco estructuras: la tabla que ningún contador te mostró

Estructura	Impuesto federal EE.UU. (2026, aprox.)	Tasa efectiva	Llega al dueño*
LLC transparente, sin ECI	$0 (solo Form 5472)	0%	$1,000,000
LLC transparente, con ECI (1040-NR, soltero)	≈ $326,000	≈ 32.6%	≈ $674,000
LLC como C-Corp, reparte todo, sin tratado	$210,000 + $237,000 = $447,000	44.7%	$553,000
LLC como C-Corp, reparte todo, tratado México (10%)	$210,000 + $79,000 = $289,000	28.9%	$711,000
LLC como C-Corp, reinvierte todo	$210,000	21% (segunda capa diferida)	$0 hoy; $790,000 dentro de la empresa

*Antes del impuesto estatal (en Florida, +5.5% solo en las filas de C-Corp) y antes del impuesto de tu país de residencia. Cifras ilustrativas y redondeadas sobre $1,000,000 de utilidad neta gravable.

Lee la tabla de nuevo. Entre la mejor y la peor fila hay $447,000 al año sobre la misma empresa, el mismo cliente y el mismo esfuerzo. Eso es lo que está en juego cuando alguien elige la estructura "por defecto".

Las tres capas que nadie suma

La pregunta "cuánto impuesto paga una LLC" suele responderse solo con la capa federal. Un empresario de $1M–$5M paga tres:

1. Federal (IRS): 0%, progresiva hasta 37%, o 21% más retención. Es la que acabamos de recorrer.

2. Estatal: depende del estado de formación y del estado donde operas. Florida y Wyoming no gravan la renta de la LLC transparente; Florida grava 5.5% a la que tributa como corporación; Delaware cobra 8.7% corporativo sobre la actividad dentro del estado [VERIFICAR] más su franchise tax anual. Si tienes inventario, empleados o ventas relevantes en otro estado, ese estado puede reclamar su parte aunque tu LLC no esté registrada ahí.

3. País de residencia: Colombia, México, Perú, Argentina y la mayoría de la región gravan la renta mundial de sus residentes con tasas que llegan al 35%. Algunos aplican regímenes de transparencia fiscal o de entidades controladas del exterior a la LLC. Lo que pagaste en EE.UU. suele acreditarse, pero solo si la estructura se diseñó para que el crédito calce. Lo desarrollamos en doble tributación entre EE.UU. y tu país.

Esta es la parte que más retorno esconde: una estructura que baja el impuesto en EE.UU. pero lo sube en tu país no es optimización, es traslado. Diseñar es mirar las tres capas juntas. Por eso, a través de nuestra Fórmula 1040X® analizamos estructura, país de origen, volumen y objetivo patrimonial antes de recomendar cualquier elección.

Lo que un residente estadounidense tiene y tú no (y al revés)

Casi toda la información sobre impuestos de LLC en internet está escrita para residentes de EE.UU. Copiar su manual es el segundo error más caro que vemos.

Herramienta	Residente de EE.UU.	Dueño extranjero no residente
Elección S-Corp	Sí	No: un no residente no puede ser accionista (§1361(b)(1)(C)); la elección es inválida
Deducción QBI del 20%	Sí, con nómina W-2	Solo sobre ECI y limitada a cero sin nómina ni activos en EE.UU.
Self-employment tax 15.3%	Lo paga	No lo paga (salvo convenio de totalización)
Deducción estándar	Sí	No
Dividendos de C-Corp	Tasa preferencial 15%–20%	Retención 30% (o tasa de tratado)

La lectura correcta: tienes menos herramientas que un residente, pero tienes dos que él no tiene: la posibilidad de que parte de tu utilidad no sea ECI, y la exención del 15.3%. Un asesor estratégico construye sobre esas dos ventajas. Un contador básico te aplica el manual del residente y te cobra impuestos que no debes.

Los tres errores que más vemos en LLC de $1M a $5M

Error 1 — Tributar "por defecto": todo es ECI o nada lo es

El contador ve una LLC de EE.UU. y declara el 100% de la utilidad como ECI en el 1040-NR. Sobre $1M, eso son ~$326,000 de impuesto, buena parte sobre utilidad que quizá no tenía conexión con EE.UU. El error inverso es igual de caro: asumir 0% mientras una bodega o un contratista en Miami convirtieron la operación en un negocio estadounidense. Consecuencia: impuesto sobre ingreso bruto (§874(a)), multa por no presentar de hasta 25% del impuesto (§6651) y $25,000 por cada Form 5472 omitido. Ninguna de las dos posiciones se eligió: se heredaron.

Error 2 — Elegir C-Corp por el 21%

Ya viste la matemática: 21% + 30% + 5.5% de Florida, sobre ingreso mundial, bloqueado 60 meses. Para un dueño sin tratado que reparte su utilidad, la elección cuesta unos $121,000 más al año que quedarse transparente, sobre $1M. Y si la utilidad se acumula "para evitar la retención" sin un plan de reinversión documentado, el §531 espera.

Error 3 — Copiar la estructura de un residente

Tres versiones del mismo error: presentar un Form 2553 (S-Corp) que es inválido desde el día uno; pagar 15.3% de self-employment tax que no se debe (sobre $1M, alrededor de $50,000 al año tirados); y proyectar una deducción QBI del 20% que la limitación W-2 reduce a cero. Este es el error que más vemos en empresas de este tamaño, y casi siempre viene de un contador que atiende residentes y "también" atiende extranjeros.

Caso ilustrativo: la operación de $2.4M que tributaba como si fuera de Miami

Perfil-tipo, sin identificar clientes reales: una operación latinoamericana de servicios B2B con ~$2.4M en depósitos proyectados, LLC unipersonal de Florida, equipo de 14 personas en su país de origen y un margen cercano al 40% (utilidad ~$960,000). Dos años atrás incorporó un contratista comercial en Miami para una línea de negocio que representaba cerca del 25% de la facturación.

Lo que veía el contador básico: "tienes una LLC en Florida, tributas en EE.UU.". Declaraba el 100% de la utilidad como ECI en el 1040-NR y, además, calculaba self-employment tax. Impuesto federal proyectado: unos $360,000 al año.

Lo que encontró el asesor estratégico: a través de la Fórmula 1040X® se mapeó dónde se generaba realmente la utilidad. Tres cuartas partes de los servicios se prestaban íntegramente desde el exterior, sin agente dependiente en EE.UU.; solo la línea gestionada desde Miami generaba ingreso conectado. Se separaron las líneas, se documentó la sustancia de cada una, se eliminó el self-employment tax indebido y se decidió no elegir C-Corp: sin tratado y con reparto anual de utilidades, la elección habría subido la carga, no bajado.

Resultado proyectado: impuesto federal cercano a $55,000 sobre la porción conectada, con cumplimiento completo (Form 5472, 1040-NR, W-8 en orden) y la posición de 0% de la porción no conectada respaldada por documentación (esa utilidad sigue tributando en su país de residencia, como ya ocurría). Ahorro proyectado: ~$305,000 al año (cifra aproximada, varía según cada estructura y país de residencia). Con una inversión cercana a $55,000 en el rediseño, el retorno rondó 5.5X en el primer año.

Este caso no es una promesa: es una ilustración de lo que ocurre cuando alguien hace la pregunta correcta. Lo único seguro es que, sin hacerla, el empresario seguía pagando $360,000.

Contador básico vs. asesor estratégico: la diferencia en dólares

	Contador básico	Asesor estratégico
Pregunta que hace	"¿Qué formulario toca?"	"¿Dónde se genera la utilidad y quién la ejecuta?"
Cómo trata el ingreso	Todo ECI (o todo 0%) por defecto	Segmenta ECI / no ECI con sustancia documentada
Cómo decide la estructura	Por la tasa nominal (21% < 37%)	Por las tres capas, el tratado y el horizonte de 60 meses
Herramientas que usa	Manual del residente (S-Corp, SE tax, QBI)	Manual del no residente (exención SE, segmentación, tratados)
Cómo mide el resultado	Formularios presentados a tiempo	Dólares que se quedan en la empresa
Sobre $1M de utilidad	Entre $326,000 y $447,000	El punto del rango que la estructura real justifica

Un contador básico prepara; un asesor estratégico diseña. Nosotros no vendemos formularios: vendemos retorno.

Qué hacer ahora si tu LLC ya factura más de $1M

1. Mapa de conexión. Dónde está el inventario, quién vende, dónde trabajan las personas, cuántos días pasa el dueño en EE.UU. Es el hecho, no la opinión, lo que decide si hay ECI.

2. Las tres capas con cifras reales. Federal, estatal y país de residencia sobre tu utilidad proyectada, no sobre la del año pasado.

3. Estructura con horizonte de cinco años. ¿Repartes o reinviertes? ¿Tu país tiene tratado? ¿Hay plan de venta? La respuesta a esas tres preguntas decide si la elección 8832 te ahorra o te cuesta, y también cómo conviene retirar dinero de tu LLC.

4. Sustancia y cumplimiento. Documentar la posición de cada línea de negocio, presentar 5472/1120 pro-forma o 1040-NR según corresponda y tener las W-8 en orden.

Con eso sobre la mesa, la decisión deja de ser "qué formulario" y pasa a ser "cuánto me quedo". Y nuestro compromiso de retorno 3X marca la regla: si no identificamos una oportunidad de ahorro claramente superior a lo que inviertes, te lo decimos directo y no trabajamos juntos.

Conclusión

Cuánto impuesto paga una LLC de extranjero no es una cifra: es un rango de 0% a 44% que se define por tres decisiones —dónde se genera la utilidad, cómo tributa la entidad y cómo sale el dinero— y que casi nadie tomó a propósito. Tener una LLC no es lo mismo que tener una estrategia. A partir del millón, la diferencia entre un punto y otro del rango se mide en seis cifras cada año, y se acumula en silencio mientras la empresa crece y la estructura sigue igual.

Si tu LLC ya factura más de un millón y nadie te ha mostrado en qué punto del rango de 0% a 44% estás, lo más probable es que estés pagando impuesto por defecto: sobre utilidad que quizá no era conectada, con una elección que te cuesta más de lo que ahorra, o con un self-employment tax que no debes. Cada año sin revisar la estructura, la diferencia se acumula en seis cifras. Escríbenos por WhatsApp y hacemos una revisión de tu estructura con cifras reales. Nuestro compromiso 3X es la garantía de seriedad: si no vemos una oportunidad claramente superior a lo que inviertes, te lo decimos directo y no trabajamos juntos.

Escríbenos por WhatsApp

Preguntas frecuentes:

1. ¿Cuánto impuesto paga una LLC en Estados Unidos si el dueño es extranjero? No existe una tasa única. Si la LLC no genera ingreso efectivamente conectado (ECI), el impuesto federal sobre la renta es 0% y solo declara. Si lo genera, el dueño tributa entre 10% y 37% en el Form 1040-NR. Si eligió tributar como C-Corp, paga 21% más hasta 30% de retención al repartir dividendos.

2. ¿Una LLC de no residente paga impuestos federales aunque no tenga actividad en EE.UU.? No paga impuesto sobre la renta, pero sí declara. Toda LLC transparente con dueño extranjero debe presentar cada año el Form 5472 con un 1120 pro-forma; omitirlo cuesta $25,000 por formulario. El 0% es una posición que depende de hechos —sin inventario, oficina ni agentes en EE.UU.— y debe poder sostenerse ante el IRS.

3. ¿Es mejor que mi LLC tribute como C-Corp para pagar solo 21%? Rara vez, si repartes la utilidad y tu país no tiene tratado con EE.UU. La C-Corp paga 21% y, al distribuir dividendos, el IRS retiene 30%: un 44.7% combinado, más 5.5% estatal en Florida. Conviene cuando reinviertes, tienes tratado favorable o planeas vender acciones.

4. ¿Un extranjero no residente paga self-employment tax por su LLC? No. El IRS establece que el no residente no está sujeto al self-employment tax del 15.3%, salvo que un convenio de totalización lo disponga (Chile, Brasil y Uruguay tienen uno con EE.UU.). Si tu declaración 1040-NR incluye Schedule SE sin ese convenio, estás pagando un impuesto que no debes.

5. ¿Qué porcentaje retiene el IRS a un extranjero por dividendos de su empresa? El 30% por defecto sobre el monto bruto del dividendo. Con tratado vigente baja: 10% para personas físicas residentes en México; 15% en Chile y Venezuela. Colombia, Argentina, Perú, Ecuador, Brasil, Panamá y la mayoría de la región no tienen tratado de renta con EE.UU., así que aplica el 30%.

6. ¿Cuánto paga de impuestos una LLC en Florida si el dueño es extranjero? Florida no grava la renta de una LLC transparente ni la de su dueño no residente: la capa estatal es 0%. Solo si la LLC elige tributar como corporación paga el impuesto corporativo de Florida del 5.5% sobre la utilidad que exceda $50,000, con el Form F-1120 que vence el 1 de mayo.