Cuánto apartar para impuestos de tu LLC: el 0% que no es 0

Pagar mucho impuesto no es señal de éxito. Que la factura te sorprenda, tampoco. La mayoría de los empresarios que operan una LLC de más de $1 millón al año responde la pregunta de cuánto apartar para impuestos de tu LLC de una de dos maneras: no aparta nada, porque «la LLC paga 0%», o aparta un 25%–30% genérico copiado de una guía para freelancers de Estados Unidos. Las dos respuestas están mal. Y las dos cuestan dinero.

La primera termina en una carta —del Internal Revenue Service (IRS) o de la autoridad fiscal de tu país— con impuesto, multa e intereses que ya no se negocian. La segunda deja cientos de miles de dólares inmóviles, reservados para un impuesto que, con la estructura bien diseñada, nunca debió ser tan alto. En una LLC de $2 millones, la diferencia entre una reserva diseñada y una reserva adivinada se mide en seis cifras.

Por qué el 0% federal de tu LLC no significa reserva cero

Tener una LLC no es lo mismo que tener una estrategia. Y tener 0% ante el IRS no es lo mismo que no deber impuestos.

Una LLC de un solo miembro extranjero, sin elección de clasificación, es transparente para el IRS: no paga impuesto federal sobre la renta por sí misma. Si además no tiene ingreso efectivamente conectado con un negocio en EE.UU. (ECI), el dueño tampoco. Ese es el 0% legítimo del que viven muchas operaciones latinoamericanas que venden al mundo desde su país.

El problema es que ese 0% cubre un solo bolsillo de cuatro:

1. Impuesto federal (IRS). 0% sin ECI. Con ECI, el dueño tributa por tramos de hasta el 37% sobre la utilidad neta en su Form 1040-NR. Si la LLC eligió tributar como C-Corp (Form 8832), 21% sobre la utilidad y una retención del 30% al distribuir —10% o 15% con tratado, según el país—.

2. Impuesto estatal. Independiente del federal y de los tratados. Florida no grava la renta de las personas físicas; California y Texas cobran a partir de umbrales de ventas al estado aunque no tengas oficina allí. Si vendes en varios estados, tu capa estatal tiene su propia reserva.

3. Retenciones que te hacen otros. Un W-8 mal preparado dispara una retención del 30% sobre el bruto; la falta de certificación ante un procesador de pagos, una retención de respaldo del 24%. Son anticipos recuperables, pero la caja sale hoy y vuelve en meses.

4. El impuesto de tu país. El bolsillo más grande y el que casi nadie provisiona. En Colombia la tarifa general de sociedades es del 35% y la de personas naturales llega al 39%; en México, 30% para personas morales y hasta 35% para personas físicas; en Chile, 27%; en Perú, 29.5%; en Argentina, hasta 35%.

La reserva se calcula sobre la suma de los cuatro bolsillos, no sobre el que más se escucha.

¿Cuánto apartar para impuestos de tu LLC? La respuesta corta

Una LLC de dueño extranjero sin ingreso conectado a EE.UU. no provisiona impuesto federal, pero sí lo que exige el país de residencia del dueño sobre la utilidad: entre 27% y 39% en los principales países latinoamericanos. Con ingreso conectado, provisiona por tramos de hasta el 37% sobre la utilidad neta; como C-Corp, el 21% más la retención al distribuir.

Cómo tributa tu LLC	Reserva federal (IRS)	Reserva para tu país	Cuándo sale la caja
Transparente, sin ECI	0%	27%–39% de la utilidad, según país y régimen	Declaración anual y anticipos locales
Transparente, con ECI (dueño presenta 1040-NR)	Tramos hasta 37% sobre utilidad neta	Lo que no cubra el crédito por el impuesto pagado en EE.UU.	15 jun ½ · 15 sep ¼ · 15 ene ¼
Con elección C-Corp (Form 8832)	21% sobre utilidad + 30% (10%–15% con tratado) al distribuir	El dividendo recibido tributa según tu país	15 abr · jun · sep · dic (25% cada una) + al distribuir

Los porcentajes son tarifas nominales ilustrativas; tu número real depende de deducciones, tratado, estado y estructura.

El bolsillo que nadie provisiona: tu propio país

Para el IRS, tu LLC es transparente. Para tu país, es una sociedad extranjera cuya utilidad te pertenece, y cada jurisdicción decide cuándo te la cobra. México reconoce el ingreso de las entidades extranjeras transparentes cuando se genera, no cuando lo retiras (LISR 4-B); Colombia grava los dividendos que recibes a tarifa ordinaria y, bajo el régimen de Entidades Controladas del Exterior, puede atribuirte ciertas rentas aunque no las distribuyas. Y desde que los bancos de EE.UU. reportan bajo FATCA, «no lo saben» dejó de ser una estrategia.

Aquí empieza el problema. El empresario que dejó la utilidad dentro de la LLC «para no pagar todavía» puede estar acumulando dos o tres años de impuesto en su país —con intereses moratorios y sanciones locales encima— sobre una utilidad que ya reinvirtió. En empresas de este volumen, el bolsillo del país de origen suele ser dos, tres y hasta cuatro veces mayor que el del IRS. Si tu reserva mira solo a Washington, mira el bolsillo equivocado.

Esto no significa pagar dos veces. Significa decidir, antes del cierre, dónde, cuándo y una sola vez va a tributar esa utilidad. De eso trata la doble tributación de una LLC: no de resignarse a ella, sino de diseñarla.

Los tres calendarios por los que sale la caja

Una reserva correcta con el calendario equivocado también cuesta dinero. El IRS no envía recordatorios de pagos estimados, y cada cuota tiene su propia multa.

Quién paga	Cuándo sale el dinero	Regla para no pagar multa
Dueño no residente con ECI (Form 1040-NR)	½ el 15 de junio · ¼ el 15 de septiembre · ¼ el 15 de enero (Form 1040-ES (NR))	Pagar el menor entre 90% del impuesto del año o 100% del anterior (110% si el ingreso bruto ajustado superó $150,000); aplica desde $1,000 de impuesto
LLC que tributa como C-Corp	25% el 15 de abril, junio, septiembre y diciembre	Aplica desde $500 de impuesto; una «corporación grande» (renta gravable ≥ $1M en alguno de los 3 años previos) solo puede usar el año anterior para la primera cuota
LLC transparente sin ECI (1120 pro forma + Form 5472)	15 de abril: se presenta, no se paga	Sin pago federal; la reserva es para el país de origen
Tu país	Declaración anual + anticipos o pagos provisionales	Reglas locales

Observa la asimetría: para el no residente, la mitad del impuesto del año sale el 15 de junio, cuando apenas transcurrió el 40% del ejercicio. Quien no apartó desde enero llega a junio financiándose con el IRS. Por eso la reserva se fija junto con las decisiones de cierre de año, no después.

Lo que cuesta no apartar: la línea de crédito más cara que existe

Financiarte con el IRS tiene tres precios, y ninguno es deducible (§162(f)).

• Multa por pago insuficiente de estimados (§6654 individuos / §6655 corporaciones): se calcula a la tasa de interés federal —7% anual en el cuarto trimestre de 2026, Rev. Rul. 2026-15—, cuota por cuota, desde la fecha en que debió pagarse.

• Multa por no pagar (§6651(a)(2)): 0.5% mensual sobre lo no pagado tras el vencimiento de la declaración, hasta 25%. Si además no presentaste, la multa combinada llega al 47.5%, con un mínimo de $525.

• Intereses: 7% anual compuesto diariamente (§6621/§6622) sobre impuesto, multas e intereses previos.

Un ejemplo redondo: $120,000 de impuesto que se posponen un año cuestan alrededor de $7,200 de multa por pago tardío y unos $8,700 de intereses. Cerca de $16,000 —un 13% efectivo— por un «préstamo» que ningún banco te habría dado en esas condiciones y que no deduces.

Y ese no es el costo mayor. En la práctica, quien no apartó tampoco declara a tiempo, porque declarar es confesar la deuda. Para un no residente, presentar el Form 1040-NR fuera de la ventana de 16 meses del §874(a) significa perder todas las deducciones y tributar sobre el ingreso bruto: una LLC de $2.4 millones con 27% de margen pasa de tributar sobre ~$650,000 a tributar sobre $2.4 millones. Los 16 meses del 1040-NR convierten un problema de caja en un problema de siete cifras.

Lo que cuesta apartar de más: capital muerto

El extremo opuesto también se paga. El empresario que aparta un 30% «por seguridad» sobre una facturación de $2.4 millones inmoviliza $720,000. Si su reserva correcta —calculada sobre la utilidad y por bolsillo— era de $190,000, hay $530,000 parados en una cuenta corriente que no rinde, que no financian crecimiento y que, según dónde estén, pueden generar impuesto al patrimonio en su país o exposición sucesoral en EE.UU.

Una reserva que no rinde es un impuesto que te cobras a ti mismo. La reserva de un dueño extranjero puede sentarse en depósitos bancarios y letras del Tesoro que tributan al 0% federal (§871(i) y §871(h)) y quedan fuera del impuesto sucesoral (§2105(b)); de cómo invertir el dinero de tu LLC sin que el IRS retenga el 30% depende que la reserva trabaje mientras espera.

Los tres errores que más vemos en LLC de más de $1 millón

Error 1: apartar cero porque «la LLC paga 0%». 

El 0% federal se sostiene sobre condiciones que cambian sin aviso: un contratista en EE.UU., inventario en un almacén, un socio nuevo. Cuando una se activa, aparece el ECI, aparece el 1040-NR, aparece la cuota del 15 de junio y aparece la multa del §6654 al 7%. Y, con o sin ECI, el bolsillo del país de origen sigue ahí.

Error 2: copiar el 25%–30% de los freelancers de EE.UU. 

Ese porcentaje incluye el impuesto de autoempleo del 15.3% que un no residente no paga, se calcula sobre ingresos en lugar de utilidad y va al bolsillo equivocado: al IRS en lugar de a tu país. Resultado: capital muerto en EE.UU. y deuda viva en casa.

Error 3: guardar la reserva en la cuenta operativa, o en la personal. 

En la operativa se gasta. En la personal se convierte en una transacción reportable entre la LLC y su dueño que debe aparecer en el Form 5472, con multa de $25,000 por omisión. La reserva vive en una cuenta separada a nombre de la LLC, con destino definido, y cada movimiento hacia el dueño se documenta como lo que es: una distribución que el IRS lee.

Contador básico vs. asesor estratégico: la reserva es un número de diseño, no un porcentaje

Este es el error que más vemos en empresas de este tamaño: calcular la reserva antes de diseñar la estructura. El porcentaje que apartas es la consecuencia de cómo tributa tu negocio; si lo fijas primero, estás reservando para una carga fiscal que nadie revisó.

Un contador básico prepara: toma la utilidad, aplica una tasa y te dice cuánto guardar. Un asesor estratégico diseña: pregunta primero cuánto debería tributar esa utilidad dada tu estructura, tu país, tu volumen y tu objetivo patrimonial, y solo después calcula la reserva, que suele ser bastante menor.

	Contador básico	Asesor estratégico
La pregunta	«¿Qué porcentaje aparto?»	«¿Cuánto debería tributar esta estructura?»
La base	Ventas	Utilidad proyectada, bolsillo por bolsillo
El calendario	El del IRS	IRS + estado + país de origen, integrados
Dónde está la reserva	Cuenta corriente	Instrumentos al 0% federal, fuera del situs sucesoral
El impuesto del país	Aparece con la carta	Se modela antes del cierre
El resultado	Una cifra apartada	Una carga rediseñada y una reserva proporcional

A través de nuestra Fórmula 1040X® analizamos estructura, país de origen, volumen y objetivo patrimonial para rediseñar cómo tributa el negocio; la reserva es el último número que sale de ese análisis, no el primero. Y hay un criterio que usamos como termómetro: si la reserva total de tu LLC supera el 25% de la utilidad, o la estructura está mal diseñada o tu país te está cobrando lo que EE.UU. no te cobra. En los dos casos hay una decisión de seis cifras pendiente.

Caso ilustrativo: la LLC de $2.4 millones que apartó cero

Un empresario con una operación latinoamericana de servicios, ~$2.4 millones en depósitos proyectados y una LLC de un solo miembro en Florida. Sin empleados ni oficina en EE.UU.: 0% federal legítimo. Su contador lo tenía claro —«la LLC no paga»— y la utilidad de dos años, unos $1.1 millones, dormía en la cuenta corriente de la LLC «hasta decidir qué hacer con ella».

Lo que veía el contador básico: Form 5472 presentado a tiempo, 1120 pro forma en orden, cero impuesto en EE.UU. Trabajo cumplido.

Lo que encontró el asesor estratégico, en el mismo lenguaje de un Reporte de Revisión Fiscal:

• Qué estaba bien: cumplimiento federal impecable; el 0% se sostenía.

• Qué estaba mal: ni un dólar provisionado para su país, donde esa utilidad tributaba —vía dividendo y régimen de transparencia— a una tasa combinada cercana al 35%; exposición acumulada de ~$385,000 más intereses locales. Y $1.1 millones sin rendimiento, dentro del situs sucesoral estadounidense.

• Qué había que corregir: rediseñar la cadena de propiedad y el calendario de distribuciones para que la utilidad tributara una sola vez y en el momento elegido; fijar la reserva sobre la utilidad proyectada y por bolsillo; moverla a instrumentos al 0% federal y fuera del situs.

• Cuánto pagaba de más: en un caso ilustrativo con un perfil similar, el ahorro proyectado rondó los $95,000 al año frente al escenario de «cero reserva y pagar cuando llegue la carta» (cifra aproximada, varía según cada estructura y cada país). El retorno proyectado sobre la inversión en asesoría se acercó a 3.8X.

Nada de esto es una promesa para tu caso. Es lo que suele aparecer cuando alguien revisa una LLC de este tamaño con los cuatro bolsillos sobre la mesa.

Saber hoy dónde está parada tu LLC —qué está bien, qué está mal y cuánto pagas de más— es exactamente lo que este empresario no sabía.

Conclusión: apartar bien es diseñar primero

No actuar tiene precio en los dos sentidos: deuda con intereses al 7% y multas no deducibles si apartaste de menos; seis cifras inmóviles si apartaste de más. Actuar significa saber cuánto apartar para impuestos de tu LLC porque sabes cómo tributa cada dólar de utilidad —en EE.UU., en el estado y en tu país— y porque esa carga fue rediseñada antes de calcular la reserva. Esa es la diferencia entre una LLC que te sorprende cada año y una estructura que trabaja para ti.

Una LLC de este tamaño no se queda sin reserva por falta de dinero, sino por falta de diseño. Y el costo llega igual: intereses al 7% y multas que no deduces, o seis cifras inmóviles que no rinden. Saber hoy dónde está parada tu LLC —qué está bien, qué está mal, qué hay que corregir y cuánto pagas de más— toma solo dos documentos: tu declaración de impuestos y tus estados financieros. «Ayudamos a empresarios de $1M+ a ahorrar más de $100,000 al año en impuestos, sin multas ni complicaciones legales, con la Fórmula 1040X®.» Y solo trabajamos juntos si vemos una oportunidad real. Si eres dueño extranjero de una LLC activa que vende $1 millón o más al año, agenda para ver si calificas para una Revisión fiscal de 5 días. Gratis, sin compromiso.

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Preguntas Frecuentes:

¿Cuánto debo apartar para impuestos si mi LLC de extranjero no tiene actividad en EE.UU.? Nada para el IRS, si no hay ingreso efectivamente conectado: la LLC transparente no paga impuesto federal y el dueño tampoco. Pero debes apartar lo que exige tu país de residencia sobre la utilidad —entre 27% y 39% en los principales países latinoamericanos—, calculado sobre utilidad neta y con el calendario local de anticipos.

¿Una LLC de dueño extranjero paga impuestos estimados al IRS? Solo si hay impuesto que pagar: el dueño con ingreso conectado paga estimados con el Form 1040-ES (NR) —la mitad el 15 de junio, un cuarto el 15 de septiembre y un cuarto el 15 de enero— cuando espera deber $1,000 o más. Una LLC que tributa como C-Corp paga cuatro cuotas iguales desde $500 de impuesto.

¿Qué pasa si no pago los impuestos estimados de mi LLC a tiempo? El IRS calcula una multa por pago insuficiente cuota por cuota a la tasa de interés federal —7% anual en el cuarto trimestre de 2026—, suma 0.5% mensual por lo no pagado tras el vencimiento de la declaración, hasta 25%, y cobra intereses compuestos diariamente. Ninguna de esas multas es deducible.

¿La reserva de impuestos de mi LLC se calcula sobre las ventas o sobre la utilidad? Sobre la utilidad neta: ingresos menos gastos deducibles, bolsillo por bolsillo. Apartar un porcentaje de las ventas inmoviliza capital que el negocio necesita. La excepción es el no residente que presenta su Form 1040-NR fuera de la ventana de 16 meses del §874(a): pierde las deducciones y tributa sobre el ingreso bruto.

¿Dónde conviene guardar el dinero que aparto para impuestos de mi LLC? En una cuenta separada a nombre de la LLC, nunca en la operativa ni en la personal del dueño, porque los traspasos al dueño son transacciones reportables en el Form 5472. Los depósitos bancarios y las letras del Tesoro tributan al 0% federal para un dueño extranjero y quedan fuera del impuesto sucesoral estadounidense.

Si mi LLC paga 0% en Estados Unidos, ¿igual pago impuestos en mi país? Casi siempre. Para tu país la LLC es una sociedad extranjera cuya utilidad te pertenece: México la grava cuando se genera, aunque no la retires; Colombia grava los dividendos a tarifa ordinaria y puede atribuir ciertas rentas no distribuidas. Lo pagado al IRS suele acreditarse, pero el 0% federal no se acredita contra nada.