1099-NEC de tu LLC: el 24% que pagas por no pedir un W-9

Tu LLC no solo recibe formularios del IRS. También los emite. Y cada uno que no emite tiene precio.

Casi todo lo que se escribe en español sobre el 1099-NEC está dirigido a quien lo recibe: el freelancer, el conductor, el contratista. Nadie le habla al otro lado de la mesa: a la LLC de dueño extranjero que vende $1M+ y paga cada año a una agencia en Miami, a dos creadores de contenido, a un abogado, a un arrendador y a una docena de afiliados. Esa LLC es, ante el Internal Revenue Service (IRS), un pagador. Y un pagador tiene dos obligaciones que no dependen de cuánto impuesto deba: identificar a quién le paga y reportarlo.

Aquí el error no cuesta lo que cuesta un formulario. Sin un W-9 en la carpeta, el IRS puede cobrarle a tu LLC el 24% de cada pago, como si lo hubiera retenido y no lo hubiera entregado; sin el 1099-NEC, la multa por formulario llega a $690 y se duplica. Este artículo explica qué pagos de tu LLC exigen un 1099-NEC, cómo nace esa deuda del 24%, cuánto cuesta en 2027 y qué le dice cada formulario al IRS sobre dónde opera realmente tu negocio.

Tu LLC también reporta: qué es el 1099-NEC para una LLC de dueño extranjero

El Form 1099-NEC es la declaración informativa con que tu LLC reporta al IRS lo que pagó por servicios a cada persona o empresa estadounidense no incorporada ($2,000 o más en 2026). Nace por pagar en el curso de un negocio, no por deber impuesto: una LLC de dueño extranjero que declara 0% también la debe.

Tres aclaraciones que resuelven la mayoría de las confusiones en este perfil:

• No depende del ECI. La regla del §6041 alcanza a toda persona dedicada a un negocio (Reg. §1.6041-1(b)); no exige que tu LLC tenga ingreso efectivamente conectado. Paga como negocio; reporta como negocio.

• El pagador es la LLC, con su EIN. El dueño no residente no tiene SSN, y para la retención de respaldo (capítulo 24 del Código) la entidad descartada se trata como separada de su dueño (Reg. §301.7701-2(c)(2)(iv)); el Form 945 y los 1099 van con el mismo nombre y número.

• Es el espejo del 1042-S. Lo que pagas a personas de EE.UU. va en el 1099; lo que pagas a personas extranjeras se documenta con W-8 y, solo si es de fuente estadounidense, va en el 1042-S. Un proveedor nunca va en los dos.

Qué pagos de tu LLC exigen un 1099-NEC (y cuáles no)

Pago de tu LLC en 2026	¿Formulario?	Por qué
Agencia en EE.UU. organizada como LLC o sociedad, ≥ $2,000	1099-NEC	Servicios a entidad no incorporada
Freelancers, creadores, vendedores externos en EE.UU.	1099-NEC	Compensación a no empleados
Honorarios de abogados en EE.UU.	1099-NEC, aunque sea corporación	Excepción legal
Renta de oficina, bodega o showroom a arrendador individual o LLC	1099-MISC (casilla 1)	Rentas ≥ $2,000
3PL, software o agencia constituida como C-Corp / S-Corp	No	Corporaciones exentas (salvo abogados y servicios médicos)
Pagos con tarjeta, PayPal, Stripe u otra red de terceros	No	Los reporta el procesador en el 1099-K (Reg. §1.6041-1(a)(1)(iv))
Mercancía e inventario	No	El 1099 cubre servicios, no bienes
Diseñadores, asistentes o agencia en Latinoamérica que trabajan desde allá	No	Persona extranjera: W-8BEN / W-8BEN-E; sin 1042-S si el servicio se ejecuta fuera de EE.UU.
Distribuciones, reembolsos o sueldo al dueño	No	Van al Form 5472, no al 1099

Para pagos de 2026, el mínimo del 1099-NEC y de casi todas las casillas del 1099-MISC subió de $600 a $2,000 por beneficiario y año, con indexación desde 2027; las regalías siguen en $10 y los «gross proceeds» pagados a abogados (casilla 10 del MISC) en $600. Para los pagos de 2025, el IRS no sanciona la omisión de beneficiarios entre $600 y $2,000 (Notice 2025-62).

Lectura práctica para una LLC de $1M+: casi todo lo que pagas con tarjeta o por plataforma ya lo reportó otro. Lo que queda —transferencias ACH y wire a personas y agencias no incorporadas— es exactamente lo que el IRS espera ver en tus 1099.

El W-9 que no pediste: así nace el 24%

El 1099-NEC necesita el número de identificación (TIN) del beneficiario. Ese número lo obtienes con el Form W-9, que el proveedor te entrega a ti y no se envía al IRS. Y este es el mecanismo que convierte un trámite en una deuda:

1. Si pagas sin TIN, debes retener el 24% de cada pago reportable (retención de respaldo, §3406) y depositarlo al IRS. No hay aviso previo: la obligación nace en el momento del pago.

2. Si no retienes, la deuda es tuya. La LLC responde por el impuesto que debió retener, más intereses (§3403). El contratista cobró completo; el IRS te lo cobra a ti.

3. Si presentas el 1099 con TIN incorrecto o vacío, el IRS envía el aviso CP2100 / CP2100A: tienes 15 días hábiles para enviar el «B Notice» con un W-9 nuevo y, si el proveedor no responde en 30 días hábiles, debes empezar a retener.

4. Lo retenido se declara en el Form 945, que para 2026 vence el 1 de febrero de 2027.

Aquí empieza el problema: en la mayoría de las revisiones que hacemos a LLC de este perfil con proveedores en EE.UU., la carpeta de W-9 está vacía. No porque el empresario oculte algo, sino porque nadie le dijo que el formulario que lo protege lo pide él, antes del primer pago.

Existe una salida que un contador básico rara vez usa: si el proveedor declaró ese ingreso y pagó su impuesto, la LLC puede liberarse del 24% —no de las multas— demostrándolo con los Forms 4669/4670, por la remisión del §3406(h)(10) al §3402(d). Cuesta tiempo y depende del proveedor. Pedir el W-9 en el onboarding cuesta dos minutos.

Cuánto cuesta no presentarlos: multas y fechas de 2027

Para los formularios de 2026 (presentados en 2027) el IRS aplica dos multas paralelas: una por no presentarle a él (§6721) y otra, igual, por no entregar la copia al beneficiario (§6722). Se suman.

Cuándo corriges	§6721 (IRS)	§6722 (copia al beneficiario)	Total por formulario
Dentro de 30 días (hasta el 2 de marzo de 2027)	$60	$60	$120
Antes del 1 de agosto de 2027	$130	$130	$260
Después del 1 de agosto, o nunca	$340	$340	$680
Desobediencia intencional	$690	$690	$1,380, sin tope

Los topes anuales ($244,500 / $698,500 / $1,397,000 para negocios con ingresos brutos ≤ $5M) desaparecen cuando el IRS califica la omisión como intencional; y «sabía que debía y decidió no hacerlo» es la definición de intencional.

Las fechas que no se mueven:

• 1099-NEC: 1 de febrero de 2027 (el 31 de enero cae domingo), para el IRS y para el beneficiario a la vez. Sin prórroga automática: el Form 8809 no la da para este formulario.

• 1099-MISC: copia al beneficiario el 1 de febrero (16 de febrero si hay importes en las casillas 8 o 10); al IRS el 1 de marzo en papel o el 31 de marzo electrónico.

• Form 945: 1 de febrero de 2027.

• Presentación electrónica obligatoria si entre 1099, W-2 y demás informativos sumas 10 o más (T.D. 9972), por el portal IRIS del IRS; exige identidad verificada, así que en la práctica lo transmite tu asesor.

Este es el error que más vemos en empresas de este tamaño: descubrir en enero que hay doce proveedores sin W-9. El momento útil para pedirlos es ahora, en el cuarto trimestre, cuando el proveedor todavía espera cobrar.

Lo que cada 1099-NEC le dice al IRS sobre tu LLC

Un contador básico ve en el 1099-NEC un formulario de $340. Un asesor estratégico ve un mapa: cada 1099-NEC que emite tu LLC es una declaración de dónde opera y quién actúa por ella.

Si tu LLC declara 0% porque no tiene ingreso efectivamente conectado y, al mismo tiempo, emite $200,000 en 1099-NEC a vendedores, creadores y coordinadores que trabajan en Miami bajo tus instrucciones, el IRS tiene en un solo archivo la pregunta que decide tu impuesto: ¿son proveedores independientes o agentes dependientes de la LLC? La respuesta no la da el formulario; la da la actividad. Pero el formulario la hace visible. Si tienes gente en EE.UU., conviene leer antes cuándo un contratista en EE.UU. vuelve tributable tu LLC.

Por eso el orden correcto es el inverso al habitual: primero se diseña la operación —qué se compra en EE.UU. como servicio terminado, qué se dirige desde fuera, dónde se ejecuta cada tarea— y después el reporte sale solo y coherente. A través de nuestra Fórmula 1040X® analizamos estructura, país de origen, volumen y objetivo patrimonial para rediseñar cómo tributa el negocio; el 1099-NEC es uno de los documentos que esa estructura debe poder sostener sin explicaciones.

Dos cruces más que el IRS puede hacer y tu contador quizá no:

• 1099 ↔ libros ↔ 1040-NR. Si tu LLC sí tiene ingreso conectado, los honorarios que deduces en el 1040-NR deben coincidir con lo que reportaste en los 1099. Deducir $180,000 en «servicios» habiendo emitido $40,000 en formularios es una invitación a la auditoría.

• 1099 ↔ Form 5472. Pagar a un contratista de EE.UU. desde tu cuenta personal en el exterior «para no complicar la LLC» no elimina el 1099 —el pago es por cuenta de la LLC— y añade una transacción con el dueño reportable en el Form 5472: un aporte de capital.

Caso ilustrativo: diez formularios, ~$68,000 de exposición y una pregunta más grande

Un empresario con una operación latinoamericana sin tratado con Estados Unidos y una LLC de comercio electrónico con ~$2.3M en depósitos proyectados. Estructura transparente, 0% declarado. En 2026 pagó ~$410,000 a proveedores en EE.UU.: un 3PL constituido como corporación ($150,000), una agencia de marketing organizada como LLC ($96,000), dos creadores de contenido que grababan en un estudio alquilado en Miami ($48,000 entre ambos), el showroom a un arrendador individual ($36,000), un abogado ($9,000), cinco influencers por transferencia ($35,000) y catorce microafiliados por PayPal ($38,000).

Lo que veía el contador básico: «la LLC es transparente y no tributa; no hay nada que emitir». Ni en 2025 ni en 2026. Cuando el empresario preguntó por el W-9, la propuesta fue depositar el 24% de todo lo pagado en 2026 «para quedar en paz»: ~$54,000 salidos de la caja de la LLC, imposibles de recuperar del proveedor.

Lo que encontró el asesor estratégico, en el lenguaje de una revisión:

• Qué estaba bien: el 3PL (corporación) y los afiliados por PayPal (cubiertos por el 1099-K) no exigían formulario; los diseñadores en Latinoamérica, con W-8BEN, tampoco.

• Qué estaba mal: nueve 1099-NEC y un 1099-MISC omitidos, ningún W-9, ningún Form 945 y $224,000 pagados sin TIN: ~$54,000 de retención de respaldo exigible más ~$13,800 de multas si el IRS califica la omisión como intencional (10 formularios × $690 × 2). Exposición: ~$68,000, cifra ilustrativa.

• Qué había que corregir: campaña de W-9 en noviembre; los diez formularios presentados el 1 de febrero de 2027; los de 2025 presentados tarde con causa razonable; Form 4669 para el único proveedor que no respondió.

• Cuánto iba a pagar de más: los ~$54,000 que el contador quería depositar no salieron.

• Qué estaba en juego además: dos creadores dirigidos desde la LLC, grabando en Miami, y un showroom a nombre de la LLC. Esa es una pregunta de ingreso efectivamente conectado, no de formularios. Se reordenó la operación en EE.UU. para que quedara dentro de lo que la estructura puede sostener, con documentación de fuente.

En un caso ilustrativo con un perfil similar, el ahorro proyectado rondó los $90,000 al año en exposición de ECI, además de los ~$68,000 de exposición inmediata neutralizados (cifras aproximadas, varían según cada estructura); el retorno proyectado sobre la asesoría fue cercano a 4X. No es una garantía: es lo que aparece cuando alguien lee el 1099 como un mapa y no como un formulario.

Saber hoy dónde está parada tu LLC —qué está bien, qué está mal, qué hay que corregir y cuánto está pagando de más— empieza con dos documentos.

Tres errores con nombre propio

1. «Mi LLC no tributa, así que no reporta»

Confunde impuesto con información. La obligación del §6041 no mira tu carga fiscal: mira si pagaste en el curso de un negocio. El costo: $690 por formulario ante el IRS y otros $690 por la copia no entregada, sin tope anual cuando la omisión es intencional, más el 24% de cada pago sin TIN. Y algo peor: cuando el contratista declare el ingreso que tú no reportaste, el IRS tiene un pagador identificado y sin historial.

2. Emitir 1099-NEC a tu equipo en Latinoamérica

Es el error inverso, y lo vemos en LLC que «prefieren reportar de más». Un diseñador en Bogotá o una asistente en Ciudad de México que trabajan desde allá son personas extranjeras con ingreso de fuente extranjera: se documentan con W-8BEN y no reciben 1099-NEC ni 1042-S. Emitirles un 1099 con un TIN inexistente dispara el CP2100, te obliga a retener el 24% a personas a las que no debías retener nada y le dice al IRS que pagas compensación de fuente estadounidense. Qué se retiene y qué no al pagar fuera está en lo que tu LLC retiene al pagar hacia el exterior.

3. Pedir el W-9 en enero, o nunca

La retención de respaldo nace cuando pagas, no cuando presentas. Un W-9 obtenido en enero corrige el formulario, pero no borra que durante el año pagaste sin TIN. La regla operativa de una firma que diseña resultados: ningún proveedor de EE.UU. cobra su primera factura sin W-9 firmado y con la casilla de clasificación marcada; esa casilla te dice si es corporación (exento) o LLC de un miembro (reportable).

Contador básico vs. asesor estratégico frente al 1099-NEC

	Contador básico	Asesor estratégico
La pregunta	¿Hay que emitir algo?	¿Qué revela cada formulario y cuánto cuesta cada omisión?
W-9	Lo pide en enero, si acaso	Condición del onboarding, antes del primer pago
Proveedores en Latinoamérica	Les emite 1099 «por si acaso»	W-8BEN en carpeta y nada más
Pagos por tarjeta o PayPal	Los incluye y duplica	Los excluye: ya van en el 1099-K
Proveedor sin TIN	«No pasa nada», o deposita el 24% del bolsillo	W-9 tardío, Form 4669 y causa razonable
Lectura del 1099	Un trámite de enero	Un mapa de la operación en EE.UU. que la estructura debe sostener

Un contador básico prepara; un asesor estratégico diseña. No vendemos formularios: vendemos retorno.

Actuar hoy o esperar: la diferencia en dinero

Esperar a enero significa pedir W-9 a proveedores que ya cobraron, presentar con TIN vacíos, recibir el CP2100 del IRS en el otoño de 2027 y descubrir el 24% cuando ya es deuda. Actuar en noviembre significa diez minutos por proveedor, cero retención de respaldo y un conjunto de 1099-NEC que cuentan la misma historia que tu 5472, tus libros y tu 1040-NR. Anota el 1 de febrero en el calendario fiscal de tu LLC junto a las demás fechas con multa.

El 1099-NEC de tu LLC no es el riesgo. El riesgo es operar en Estados Unidos sin saber qué cuenta cada documento que emites y cada uno que no emites. Cuando tu empresa crece pero tu estructura sigue igual, ahí empiezan las fugas.

Un 1099-NEC que no existe cuesta hasta $1,380; un W-9 que no pediste puede costar el 24% de lo que pagaste. Pero el verdadero riesgo es no saber qué le dicen al IRS los documentos que tu LLC emite y los que no. Saber hoy dónde está parada tu LLC —qué está bien, qué está mal, qué hay que corregir y cuánto estás pagando de más— toma 5 días y solo 2 documentos: tu declaración de impuestos y tus estados financieros. Gratis y sin compromiso. «Ayudamos a empresarios de $1M+ a ahorrar más de $100,000 al año en impuestos, sin multas ni complicaciones legales, con la Fórmula 1040X®.» Solo trabajamos juntos si vemos una oportunidad real. Si eres dueño extranjero de una LLC activa que vende $1M+ al año, agenda para ver si calificas.

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Preguntas Frecuentes:

1. ¿Una LLC de dueño extranjero tiene que emitir 1099-NEC? Sí. La obligación nace por pagar servicios en el curso de un negocio a personas o entidades estadounidenses no incorporadas, no por deber impuesto. Una LLC transparente que declara 0% y paga $2,000 o más a una agencia, un freelancer o un abogado en EE.UU. debe emitir el 1099-NEC con su propio EIN.

2. ¿Qué pasa si mi LLC paga a un contratista en EE.UU. sin W-9? Sin el número de identificación del proveedor, la LLC debía retener el 24% de cada pago como retención de respaldo. Si no lo hizo, el IRS puede cobrarle a la LLC ese 24% más intereses, aunque el contratista haya cobrado completo. Un W-9 firmado antes del primer pago evita el problema por completo.

3. ¿Cuál es el umbral y la fecha límite del 1099-NEC para 2026? Para pagos hechos en 2026, el umbral subió de $600 a $2,000 por beneficiario y año, con indexación desde 2027. El 1099-NEC se presenta al IRS y se entrega al beneficiario el 1 de febrero de 2027, sin prórroga automática. El Form 945, si hubo retención de respaldo, vence el mismo día.

4. ¿Debo emitir 1099-NEC a mis proveedores en Latinoamérica? No. Un proveedor extranjero que trabaja desde su país es una persona extranjera con ingreso de fuente extranjera: se documenta con el Form W-8BEN o W-8BEN-E y no recibe 1099-NEC ni 1042-S. Emitirle un 1099 con un TIN inexistente dispara avisos CP2100 y retenciones que no correspondían.

5. ¿Tengo que emitir 1099-NEC si pago por PayPal o tarjeta? No. Los pagos hechos con tarjeta o a través de redes de pago de terceros como PayPal o Stripe están excluidos del 1099-NEC y del 1099-MISC, porque el procesador los reporta en el Form 1099-K. Solo los pagos por transferencia, cheque o efectivo a proveedores no incorporados quedan a cargo de tu LLC.

6. ¿Cuánto es la multa por no presentar el 1099-NEC en 2027? Para formularios de 2026, la multa va de $60 por formulario si corriges en 30 días a $340 después del 1 de agosto de 2027, y se duplica porque también se sanciona no entregar la copia al beneficiario. Si el IRS considera la omisión intencional, son $690 por formulario, por cada concepto, sin tope anual.