Regalías de tu LLC: el 0% que tu país grava al 35%

Una LLC al 0% no convierte en 0% todo lo que pasa por ella. Y la prueba más cara de esa frase son las regalías de una LLC: el contrato de licencia por el que la empresa de Estados Unidos, dueña de tu marca o de tu software, le cobra a tu empresa en México, Colombia o Chile por usarlos.

A un empresario que factura $1M+ le han presentado esa estructura como “la forma elegante de sacar utilidad al 0%”. Lo que casi nunca le muestran es el otro lado del cable: el país donde la marca se usa grava esa regalía antes de que llegue a la LLC, puede negar la deducción a la empresa que la paga y, en muchos casos, vuelve a gravar al dueño por lo que la LLC recibió.

En una operación de $2M–$3M, el “ahorro” de una regalía mal diseñada suele costar entre $60,000 y $120,000 al año entre retenciones no recuperables, deducciones perdidas e impuesto en cabeza del dueño. Este artículo explica los tres flujos posibles de regalías, qué pierde el empresario en cada uno y dónde debe vivir realmente su propiedad intelectual.

La estructura que te vendieron: la LLC dueña de tu marca

La receta circula en cursos y redes: registras la marca en la USPTO a nombre de la LLC, firmas un License Agreement entre la LLC y tu empresa de origen, fijas un porcentaje de ventas y, cada mes, parte de la utilidad local “viaja” a Estados Unidos como regalía. Como la LLC de dueño extranjero sin actividad en EE.UU. no paga impuesto federal, la conclusión es que ese dinero quedó al 0%.

Aquí empieza el problema. El 0% de la LLC es un hecho del lado estadounidense: el Internal Revenue Service (IRS) no grava ingresos de fuente extranjera de un no residente que no opera dentro de Estados Unidos. Pero una regalía por el uso de una marca en Colombia o México es, por definición, renta de fuente colombiana o mexicana. La LLC no cambia dónde se usa la marca; solo cambia quién la cobra.

Tener una LLC no es lo mismo que tener una estrategia. Y tener la marca dentro de la LLC no es lo mismo que tener un plan para tu propiedad intelectual.

Qué es una regalía para el IRS y por qué la fuente lo decide todo

Una regalía es el pago por el uso o el derecho de usar un intangible —marca, patente, software, know-how, derechos de autor—. Para el IRS, una regalía tiene fuente en Estados Unidos cuando el intangible se usa dentro de Estados Unidos, sin importar dónde esté el dueño ni dónde se firme el contrato (§861(a)(4)).

De esa regla salen las tres situaciones que decide un empresario con LLC:

• Flujo 1: la empresa de origen le paga regalías a la LLC → fuente extranjera para el IRS, pero fuente nacional para el país de origen.

• Flujo 2: la LLC le paga regalías a la empresa de origen por usar la marca en EE.UU. → fuente estadounidense, con retención del 30%.

• Flujo 3: un tercero en EE.UU. (distribuidor, licenciatario, franquiciado) le paga regalías a la LLC → fuente estadounidense en cabeza del dueño.

Lo que la mayoría de los artículos omite es que cada flujo tiene un impuesto distinto en cada lado, y que el diseño correcto casi nunca es “que fluyan regalías”.

Flujo 1 — Tu empresa de origen le paga regalías a tu LLC: el 0% que tu país grava

Este es el flujo que venden. Y es el que peor termina, porque el impuesto no está en Estados Unidos: está en casa.

México. La Ley del ISR grava al residente en el extranjero que recibe regalías de fuente mexicana. Para patentes, marcas de fábrica, nombres comerciales y publicidad, la retención es la tasa máxima, hoy del 35%; para otras regalías (software, know-how) y asistencia técnica, 25%. El tratado México–EE.UU. baja las regalías al 10%, pero el tratado protege a residentes de Estados Unidos: una LLC transparente cuyo dueño vive en Monterrey no lo es. Resultado: tu propia empresa mexicana retiene 35 centavos de cada dólar de regalía por marca que le paga a tu LLC.

Colombia. No hay tratado con Estados Unidos. Las regalías pagadas al exterior por explotación de intangibles llevan retención del 20% (art. 408 E.T.). Y hay algo peor que la retención: el artículo 120 E.T. declara no deducibles las regalías pagadas a vinculados económicos del exterior por intangibles formados en Colombia, y las asociadas a la adquisición de productos terminados. Si tu marca nació en Bogotá y la “mudaste” a la LLC, tu S.A.S. retiene el 20% y además no puede deducir el gasto: paga impuesto de renta sobre una utilidad que ya se fue.

El tercer golpe: el régimen ECE / REFIPRE. Colombia (régimen de Entidades Controladas del Exterior), México (REFIPRE y transparencia del art. 4-B) y Chile (art. 41 G) tratan las regalías como renta pasiva. Si la LLC es controlada por un residente de esos países, la regalía que recibe la LLC se grava en la declaración personal del dueño el mismo año, se distribuya o no.

Traducido a dinero, sobre una regalía de $100,000 al año en el patrón colombiano: $20,000 retenidos en la fuente, ~$35,000 de impuesto adicional por la deducción negada, y la inclusión ECE en cabeza del dueño. El 0% de la LLC no tocó un solo dólar de ese impuesto. Lo que viste como ahorro fue un traslado de caja con un costo fiscal que supera, con holgura, lo que pretendía evitar.

Flujo 2 — Tu LLC le paga regalías a tu empresa de origen: el «ahorro» que es retención

El flujo inverso aparece cuando la marca o el software pertenecen a la empresa de origen y la LLC los usa para vender en Estados Unidos. Un contador sugiere “cobrarle regalías a la LLC para bajar su utilidad”.

Esa regalía es de fuente estadounidense (el intangible se usa en EE.UU.) y, para un receptor extranjero, es ingreso FDAP: la LLC debe retener el 30% (§1441/§1442), depositarlo y reportarlo en los Forms 1042 y 1042-S; si no retiene, el IRS le cobra el 100% del impuesto omitido a la propia LLC (§1461). Con tratado, México y Chile bajan la tasa a 10% sobre regalías.

Ahora mira cuánto vale la deducción que compraste con esa retención:

• LLC transparente sin actividad en EE.UU. (tu 0%): la deducción vale $0. No hay impuesto federal que reducir. Pagaste 30% para deducir de una base que no existía.

• LLC con ingreso efectivamente conectado (ECI): la deducción vale hasta 37% en el 1040-NR, pero cuesta 30% de retención sin tratado. Ahorro neto: unos siete puntos… antes de que tu país grave la regalía que recibió tu empresa.

• LLC que tributa como C-Corp: deduce al 21% y retiene 30%. Sin tratado, el resultado es negativo. Con tratado México, 21% − 10% = 11 puntos, que el ISR mexicano sobre la regalía recibida se encarga de absorber.

Y la regalía solo es deducible cuando se paga, no cuando se devenga (§267(a)(3)); debe ser de mercado y estar documentada (§482), o el IRS la ajusta con multa del 20% o 40%. Lo cubrimos en precio de mercado con tu empresa relacionada y en Form 1042-S y la responsabilidad del §1461.

Este es el error que más vemos en empresas de este tamaño: una regalía creada para “optimizar” una LLC que no debía impuesto, y que terminó pagando al IRS el 30% de un gasto que nunca redujo nada.

Flujo 3 — Tu LLC cobra regalías a terceros en EE.UU.

Cuando la LLC licencia la marca a un distribuidor estadounidense, a un franquiciado o a un socio comercial, la regalía es de fuente estadounidense y, como la LLC es transparente, el ingreso es tuyo, no de la LLC.

Si no operas dentro de EE.UU., el pagador retiene 30% sobre el bruto con base en un W-8BEN a tu nombre (no el W-8BEN-E de la LLC, que es el error habitual); con tratado, México baja a 10%. Si la LLC sí opera en Estados Unidos y la marca se usa en ese negocio, la regalía es ECI: se declara en el 1040-NR sobre el neto, con deducciones, y un W-8ECI detiene la retención. Cómo se caracteriza tu ingreso digital —servicio, regalía o venta de copia— .

La lección de este flujo: licenciar a terceros en EE.UU. sí puede tener sentido económico, pero exige saber quién es el beneficiario del tratado y qué formulario lo demuestra.

Contador básico vs. asesor estratégico frente a tu propiedad intelectual

El contraste fundacional de nuestra firma es simple: un contador básico prepara; un asesor estratégico diseña. Con intangibles, la diferencia se ve en cada decisión.

Decisión	Contador básico	Asesor estratégico
Marca registrada en USPTO	“A nombre de la LLC, por si acaso”	A nombre de quien la explota y la venderá; coherente con el flujo de dinero
Regalía empresa de origen → LLC	“Ingreso al 0%, no se declara”	Fuente del país de origen: retención 20%–35%, posible no deducibilidad, inclusión ECE
Regalía LLC → empresa de origen	“Gasto deducible”	FDAP 30% + §267(a)(3) + §482; vale $0 sin ECI
Form 5472	No reporta regalías	Parte IV, cruzada con 1042-S y con el país de origen
Venta del negocio	“Se verá después”	Intangible dentro de la entidad desde hoy; fuente §865

No vendemos formularios; vendemos retorno. Y en intangibles el retorno casi siempre está en no crear el flujo.

Dónde debe vivir tu marca, tu software y tu know-how: cuatro variables

El criterio que no aparece en los artículos que rankean: la propiedad intelectual vive donde se usa y donde se va a vender, no donde el impuesto parece más bajo. Cuatro variables deciden la ubicación:

1. Mercado de uso. La fuente de la regalía sigue al uso (§861(a)(4) en EE.UU.; art. 24 E.T. en Colombia; art. 167 LISR en México). Una marca que se vende en Guadalajara genera renta mexicana aunque su dueña sea una LLC de Wyoming. Si la marca tiene dos mercados, lo coherente suele ser dos titularidades territoriales —la LLC para Estados Unidos, la empresa local para su país— sin regalía cruzada.

2. Salida. Quien compre tu negocio en EE.UU. quiere la marca dentro de la entidad que compra. Para un no residente, la ganancia por vender un intangible se sitúa por residencia del vendedor (§865(a)) —fuera del impuesto federal— salvo que sea atribuible a una oficina en EE.UU. (§865(e)(2)); y los pagos contingentes sobre ventas se tratan como regalías (§865(d)). Mover la marca el año de la venta es tarde. Lo explicamos en vender tu negocio con la marca adentro.

3. Protección y operación. El registro en la USPTO y programas como el registro de marca de los marketplaces exigen un titular claro. La LLC puede serlo; la persona también. Lo que no funciona es que el titular registral y el que cobra sean distintos sin contrato.

4. Sucesión. La participación en la LLC es un intangible fuera de la base sucesoral de EE.UU. en la mayoría de los casos; una marca o patente registrada en EE.UU. a nombre personal de un no residente tiene una situación menos clara. Si tu objetivo es patrimonial, esta variable manda sobre las otras tres.

Cuando tu empresa crece pero tu estructura sigue igual, ahí empiezan las fugas. La marca que valía poco cuando abriste la LLC hoy es el activo que más impuesto puede generar si fluye mal.

Lo que el Form 5472 reporta de tus regalías (y con qué lo cruza el IRS)

Toda regalía pagada o recibida entre la LLC y una parte relacionada extranjera —tu empresa de origen o tú— es una transacción reportable en la Parte IV del Form 5472, con su 1120 pro forma. Omitirla, o no presentar el formulario, cuesta $25,000 por formulario y año, con multa de continuación y prescripción abierta.

El Internal Revenue Service no lee el 5472 aislado. Lo cruza con el Form 1042-S que la LLC emitió (o debió emitir) si pagó regalías al exterior, con el 1040-NR del dueño si hubo ECI y, por intercambio de información, con lo que tu país recibe sobre tus cuentas. Una regalía que aparece en el 1042-S y no en el 5472 es la contradicción que dispara la revisión. Todo el régimen está en lo que reporta el Form 5472.

Los 3 errores que más vemos en empresas de este tamaño

Error 1: licenciar la marca local a la LLC “para sacar utilidad”

Es el Flujo 1 ejecutado a ciegas. Retención del 20% (Colombia) o del 35% (México, marcas) que nadie recupera porque la LLC no paga impuesto contra el cual acreditarla; deducción negada en el país de origen cuando el intangible se formó allí; inclusión como renta pasiva en cabeza del dueño. Consecuencia típica: un costo fiscal del 50% al 70% del monto de la regalía, por un ahorro que era del 0%.

Error 2: pagar regalías desde una LLC al 0% a la empresa de origen

Es el Flujo 2 en una LLC que no tenía ECI. Retención del 30% al IRS (o deuda por no retener, con responsabilidad de la LLC bajo §1461 y multas por 1042/1042-S omitidos) a cambio de una deducción sin valor. Y una transacción con relacionada que el 5472 debía mostrar.

Error 3: mudar la marca a la LLC sin precio y sin papel

Transferir una marca formada en tu país a tu LLC es una enajenación de intangible a un vinculado del exterior: en Colombia y México cae bajo precios de transferencia y puede generar ganancia gravada en la empresa que lo cede. En EE.UU., para una LLC transparente, el aporte no existe fiscalmente, pero sí es reportable en el 5472. Hacerlo “por un dólar” no elimina el impuesto local: lo convierte en una contingencia con intereses.

Caso ilustrativo: el empresario que le cobraba el 8% a su propia empresa

Perfil-tipo, anónimo: operación latinoamericana en un país sin tratado con EE.UU. y con régimen ECE (el patrón colombiano), con ~$2.6M en ventas a clientes de Estados Unidos a través de la LLC y ~$1.4M de ventas locales a través de su empresa de origen. Marca registrada en la USPTO a nombre de la LLC. Contrato de licencia LLC → empresa local por el 8% de las ventas locales: ~$112,000 al año que “llegaban al 0%”.

Lo que veía el contador básico: la LLC no debía impuesto federal; la regalía era “gasto” en la empresa local; nada que declarar en EE.UU.

Lo que encontró el asesor estratégico, en el lenguaje del Reporte de Revisión Fiscal:

• Qué estaba bien: las ventas de la LLC a EE.UU. eran de fuente extranjera, sin ECI; el 0% sobre esa operación era real.

• Qué estaba mal: la regalía sufría retención del 20% (~$22,000/año) que nadie recuperaba; la empresa local la deducía pese a que la marca se formó allí; el dueño no incluía la renta pasiva en su declaración; el 5472 de tres años no reportaba la regalía con la relacionada.

• Qué había que corregir: terminar el contrato de licencia; dejar la titularidad territorial de la marca en cada empresa para su propio mercado, sin regalía cruzada; regularizar los 5472 con una posición de causa razonable documentada; reconstruir la base ECE.

• Cuánto pagaba de más: sobre la regalía, un costo fiscal combinado proyectado de ~$100,000 al año (retención, deducción negada e inclusión ECE) frente a un ahorro pretendido de ~$39,000; exposición latente de ~$75,000 por tres formularios 5472.

Resultado proyectado (ilustrativo, aproximado, dependiente del caso): eliminación de ~$61,000 anuales de costo fiscal neto más ~$75,000 de exposición neutralizada; en un caso con perfil similar, el retorno proyectado sobre la inversión en asesoría rondó 3.8X el primer año. Ningún resultado se garantiza; cada estructura y cada país cambian el número.

Si quieres saber hoy dónde está parada tu LLC con su marca adentro —qué está bien, qué está mal y cuánto pagas de más—, la respuesta cabe en una revisión de 15 minutos.

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Qué hace distinto un asesor estratégico con tus intangibles

A través de nuestra Fórmula 1040X® analizamos cuatro cosas antes de tocar un contrato de licencia: la estructura (LLC transparente, con ECI o C-Corp, porque el valor de cada dólar de regalía cambia con ella), el país de origen (con o sin tratado, con o sin régimen ECE, con o sin regla de no deducibilidad), el volumen (una marca de $300,000 de ventas no justifica lo que una de $3M sí) y el objetivo patrimonial (vender en cinco años, heredar, mudarte).

Con eso sobre la mesa, la decisión suele ser inversa a la que venden: menos flujos, no más. Titularidad coherente con el mercado, cero regalías entre tus propias empresas salvo que el número cierre en las dos jurisdicciones, 5472 que cuente la misma historia que el 1042-S, y la marca ya sentada en la entidad que se venderá.

Y nuestro compromiso de retorno 3X: si no identificamos una oportunidad de ahorro claramente superior a lo que inviertes, te lo decimos directo y no trabajamos juntos.

Conclusión: tu marca no necesita viajar para valer más

Pagar mucho impuesto no es señal de éxito, es señal de falta de estructura. Y pagar impuesto en dos países por una regalía entre tus propias empresas es la versión más silenciosa de ese problema: no llega como carta del IRS, llega como retención en tu banco y como deducción perdida en tu país.

Las regalías de una LLC tienen fuente donde la marca se usa. Si tu intangible vive donde se usa y donde se va a vender, el 0% de tu LLC es real y defendible. Si vive donde alguien te dijo que el impuesto era más bajo, el 35% ya está en camino.

Una regalía mal diseñada no avisa: se lleva el 20% o el 35% en tu país, borra una deducción y deja un Form 5472 incompleto que vale $25,000 por año. Saber hoy dónde está parada tu LLC —qué está bien, qué está mal, qué hay que corregir y cuánto estás pagando de más— toma 15 minutos. Gratis y sin compromiso.

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Preguntas Frecuentes:

1. ¿Puede mi LLC cobrarle regalías a mi empresa en México o Colombia? Legalmente sí; fiscalmente rara vez conviene. La regalía tiene fuente en el país donde se usa la marca: México retiene 35% en marcas y nombres comerciales (25% en otras regalías) y Colombia 20%, que además puede negar la deducción si el intangible se formó allí. El 0% de la LLC no reduce ese impuesto.

2. ¿Cuánto retiene Estados Unidos por regalías que una LLC paga al extranjero? El 30% sobre el monto bruto, porque la regalía por uso de un intangible en EE.UU. es ingreso FDAP de fuente estadounidense. Con tratado, México y Chile reducen la tasa a 10% si el receptor es beneficiario efectivo. La LLC es el agente de retención y responde por el impuesto omitido con los Forms 1042 y 1042-S.

3. ¿Conviene registrar la marca a nombre de la LLC o a nombre mío? Depende de dónde se usa, de si venderás el negocio y de tu objetivo patrimonial. Para el mercado estadounidense, la LLC suele ser la titular natural: un comprador quiere la marca dentro de la entidad. Lo que no conviene es que el titular registral y quien cobra sean distintos sin contrato y sin reportarlo en el Form 5472.

4. ¿Las regalías entre mi LLC y mi empresa se reportan en el Form 5472? Sí. Toda regalía pagada o recibida entre la LLC de dueño extranjero y una parte relacionada es una transacción reportable en la Parte IV del Form 5472, con el 1120 pro forma. Omitirla expone a la multa de $25,000 por formulario y año, y el IRS la cruza con el Form 1042-S y con el 1040-NR del dueño.

5. ¿Una LLC de extranjero paga impuestos por regalías que cobra fuera de EE.UU.? En Estados Unidos, no: una regalía por el uso de un intangible fuera de EE.UU. es de fuente extranjera y el dueño no residente sin actividad en el país no tributa sobre ella. El impuesto aparece en el país de uso, vía retención, y puede repetirse en la declaración personal del dueño bajo regímenes como el ECE colombiano o el REFIPRE mexicano.