El Sales Tax o Impuesto a la Ventas es un impuesto que se aplica sobre las ventas de bienes y servicios en algunos estados y localidades de Estados Unidos. A diferencia del IVA, que es un impuesto al valor agregado que se cobra en cada etapa de la cadena de producción y distribución, el sales tax solo se cobra al consumidor final en el momento de la compra.

¿Qué tipos de servicios o productos están sujetos al sales tax?

Cada estado tiene su propia legislación al respecto, por lo que es importante consultar las normas específicas de cada lugar donde operes o vendas.

En general, se puede decir que los bienes tangibles, como ropa, muebles, electrodomésticos, libros, etc., suelen estar gravados con el sales tax, mientras que los servicios intangibles, como educación, salud, consultoría, etc., suelen estar exentos. Sin embargo, hay muchas excepciones y variaciones según el tipo de servicio o producto.

Por ejemplo, en el estado de Florida, los servicios intangibles están exentos del sales tax, salvo algunos casos como los servicios de limpieza, reparación, mantenimiento, lavandería, alquiler de vehículos, entretenimiento, etc.

Los bienes tangibles están gravados con el sales tax, salvo algunos casos como los alimentos no preparados para consumo inmediato (como los que se compran en un supermercado), los medicamentos con receta médica, los periódicos y revistas impresos, etc.

¿Cómo afecta el sales tax a las LLC que venden servicios o productos en Estados Unidos?

El sales tax es un impuesto que debes cobrar a tus clientes y luego pagar al estado o a la localidad donde realizas la venta. Para ello, debes registrarte como vendedor ante las autoridades fiscales correspondientes y obtener un número de identificación fiscal (Tax ID Number).

Además, debes llevar un registro de tus ventas y presentar declaraciones de este impuesto de forma periódica (generalmente mensuales o trimestrales), así como pagar el impuesto según el plazo establecido.

El sales tax se calcula aplicando una tasa porcentual sobre el precio de venta del servicio o producto. Esta tasa varía según el estado y la localidad donde se realiza la venta. 

Por ejemplo, si vendes un libro por $10 en Miami (Florida), debes cobrar un sales tax del 7% ($0.7), por lo que el precio final será de $10.7. De ese monto, debes pagar $0.6 al estado de Florida y $0.1 al condado de Miami-Dade.

Si vendes el mismo libro por $10 en Nueva York (Nueva York), debes cobrar un sales tax del 8.875% ($0.8875), por lo que el precio final será de $10.8875. De ese monto, debes pagar $0.4 al estado de Nueva York y $0.4875 a la ciudad de Nueva York.

El sales tax afecta tanto al precio final que pagan tus clientes como al beneficio que obtienes por tus ventas. Por eso, es importante que conozcas las tasas aplicables en cada lugar donde operes o vendas y que las incluyas en tu estrategia de precios.

¿Qué implica el sales tax para una empresa extranjera que vende productos en Estados Unidos?

No todas las ventas que realizas desde tu empresa extranjera están sujetas a este impuesto. Solo debes cobrar y pagarlo si tienes presencia física o económica (nexus) en el estado o localidad donde realizas la venta.

La presencia física se refiere a tener oficinas, empleados, almacenes, inventario o agentes en el estado o localidad donde realizas la venta. La presencia económica se refiere a tener un cierto nivel de ingresos o transacciones en el estado o localidad donde realizas la venta.

Por ejemplo, si vendes un producto desde tu empresa extranjera a un cliente en California y tienes un almacén en ese estado donde guardas tu inventario, tienes presencia física en California y debes cobrar y pagar el sales tax según la tasa aplicable en cada lugar donde realizas la venta. La tasa estatal del sales tax en California es del 7.25%, pero puede variar según el condado o la ciudad donde se realiza la venta. Puedes consultar las tasas locales del sales tax en California en el sitio web del Departamento de Impuestos y Administración de California.

Si vendes el mismo producto desde tu empresa extranjera a un cliente en Texas y no tienes ninguna presencia física o económica en ese estado, no tienes que cobrar ni pagar el sales tax en Texas, ya que no tienes nexus en ese estado. Sin embargo, debes tener en cuenta que algunos estados, como Texas, exigen que los compradores paguen un impuesto sobre el uso (use tax) por los productos que compran fuera del estado y que usan dentro del estado. Este impuesto es similar al sales tax y se calcula aplicando la misma tasa. Por lo tanto, tu cliente en Texas debería pagar un use tax del 6.25% por el producto que te compró.

Como puedes ver, el sales tax implica que debes conocer las normas de cada estado o localidad donde realizas las ventas y cumplir con tus obligaciones fiscales.