¿Qué es el “Substantial Presence Test” y por qué importa?
Jun 06, 2025
Si viajas con frecuencia a Estados Unidos por negocios o inversión, podrías convertirte en residente fiscal sin saberlo. El IRS utiliza una regla llamada “Substantial Presence Test” (o “Prueba de Presencia Sustancial”) para determinar si debes pagar impuestos como residente estadounidense, incluso si no tienes una Green Card.
¿Cómo funciona el Substantial Presence Test?
Se basa en una fórmula que suma los días que has estado en EE.UU. en los últimos tres años:
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Todos los días del año en curso
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Un tercio de los días del año anterior
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Un sexto de los días del segundo año anterior
Si el total es 183 días o más, el IRS puede considerarte residente fiscal, y eso implica una gran diferencia:
Tendrías que declarar y pagar impuestos por tus ingresos mundiales, no solo por lo que generes en Estados Unidos.
¿Qué puedes hacer?
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Planifica tu tiempo en EE.UU. con estrategia.
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Documenta cada entrada y salida del país.
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Si cumples con el test, pero no quieres ser considerado residente fiscal, puedes presentar el Formulario 8840 (Closer Connection Exception), siempre que cumplas los requisitos.
Muchos empresarios latinoamericanos cometen el error de ignorar esta norma. Conocer y aplicar correctamente el Substantial Presence Test puede evitarte auditorías, sanciones y pagos innecesarios.
La clave está en anticiparte.
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