El gran cambio fiscal del que nadie habla
Jun 26, 2025
Una reforma tributaria aprobada recientemente por la Cámara de Representantes de EE.UU. incluye la Sección 899, una disposición que ha pasado casi desapercibida, pero que podría transformar drásticamente la tributación de ingresos pasivos. Si tienes un negocio o inversión en EE.UU., esto te afecta.
¿De qué se trata?
La Sección 899 introduce un impuesto “de represalia” sobre ingresos pasivos —como dividendos, rentas, regalías e intereses provenientes de EE.UU.— para residentes o entidades de países que EE.UU. considere que aplican “impuestos injustos” (como impuestos digitales, UTPR o DPT). Este recargo empieza en +5 % anual y puede llegar hasta +20 % sobre la tasa estándar. Según Reuters, Wall Street advierte que podría elevar la carga fiscal hasta un 20 % adicional sobre dividendos y regalías.
¿Por qué es relevante?
Aumenta significativamente el costo fiscal de inversiones desde países con normas consideradas discriminatorias. Además, la Sección 899 anula reducciones fiscales establecidas por tratados —incluso tasas reducidas o exenciones— y desplaza los impuestos hacia EE.UU. . Incluso entidades como fondos soberanos o fundaciones privadas podrían verse afectadas. Según el FT, prevalece la exención de “portfolio interest” (intereses de bonos del Tesoro), pero fuera de ello, la reforma sigue adelante.
Beneficios incluidos
A pesar del impacto negativo, la reforma conserva alivios fiscales relevantes:
- Deducción QBI para LLC y S‑Corp.
- Depreciación inmediata.
- Deducción SALT por impuestos estatales y locales. Estos incentivos ayudan a mitigar la carga fiscal.
¿Qué hacer?
- Verifica si tu país aplica impuestos digitales u otros que puedan activar la Sección 899.
- Revisa tu estructura legal: una LLC o S‑Corp podría protegerte y optimizar impuestos.
- Aprovecha QBI, depreciación y SALT para compensar la presión adicional.
- Actúa ya: la ley pasó la Cámara el 22 de mayo de 2025 y ahora está en el Senado.
Conclusión
Invertir y hacer negocios en EE.UU. sigue siendo rentable, pero la planificación fiscal proactiva es ahora más importante que nunca. La Sección 899 no solo busca presionar a otros países, sino que puede golpear directamente a tus ingresos pasivos. Si planificas con anticipación, puedes proteger tus activos y capital.